北方公司內(nèi)部控制的評(píng)估及完善.pdf

1、從2004年開(kāi)始,國(guó)家全面展開(kāi)糧食流通體制市場(chǎng)化改革,允許和鼓勵(lì)多元市場(chǎng)主體參與糧食經(jīng)營(yíng),將國(guó)有糧食企業(yè)全面推向市場(chǎng),使其真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體和獨(dú)立的法人實(shí)體；本人通過(guò)對(duì)部分國(guó)有糧食企業(yè)的審計(jì),發(fā)現(xiàn)國(guó)有糧食企業(yè)的現(xiàn)狀仍然不容樂(lè)觀,依然存在不盡如人意之處,嚴(yán)重制約著糧食流通體制改革的進(jìn)程；2008年6月28日,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,《基本規(guī)范》

2、的頒布實(shí)施意味著我國(guó)旨在有效保護(hù)投資者利益的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建立。因此如何根據(jù)《基本規(guī)范》的要求,結(jié)合自身特點(diǎn),建立比較完善的內(nèi)部控制體系,是國(guó)有糧食企業(yè)急需解決的問(wèn)題。
　　 論文以一家國(guó)有糧食企業(yè)——北方公司為研究對(duì)象,對(duì)其現(xiàn)有內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。論文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)行介紹,從內(nèi)部控制的概念、要素、目標(biāo)、功能及局限性、內(nèi)部控制評(píng)估等方面對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行理論闡述。然后,介紹北方公司的基本情況,對(duì)北方公司內(nèi)部控制

3、制度及執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估,得出了北方公司內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)論,并進(jìn)一步指出其存在缺乏總體戰(zhàn)略目標(biāo)、內(nèi)部控制目標(biāo)不明確,內(nèi)部控制環(huán)境不完善,未執(zhí)行全面預(yù)算管理,采購(gòu)業(yè)務(wù)控制不規(guī)范,對(duì)外投資決策程序和管理制度不完善,內(nèi)控監(jiān)督作用未發(fā)揮等缺陷。結(jié)合前面闡述的內(nèi)部控制理論,論文接著又提出了完善北方公司內(nèi)部控制的建議,包括建立公司戰(zhàn)略目標(biāo)以及內(nèi)部控制目標(biāo),完善內(nèi)部控制環(huán)境,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,建立健全全面預(yù)算管理控制,采購(gòu)業(yè)務(wù)流程再造,投資