北方公司內(nèi)部控制的評估及完善.pdf

1、從2004年開始,國家全面展開糧食流通體制市場化改革,允許和鼓勵多元市場主體參與糧食經(jīng)營,將國有糧食企業(yè)全面推向市場,使其真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的市場競爭主體和獨立的法人實體；本人通過對部分國有糧食企業(yè)的審計,發(fā)現(xiàn)國有糧食企業(yè)的現(xiàn)狀仍然不容樂觀,依然存在不盡如人意之處,嚴重制約著糧食流通體制改革的進程；2008年6月28日,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,《基本規(guī)范》

2、的頒布實施意味著我國旨在有效保護投資者利益的企業(yè)內(nèi)部控制標準體系的建立。因此如何根據(jù)《基本規(guī)范》的要求,結(jié)合自身特點,建立比較完善的內(nèi)部控制體系,是國有糧食企業(yè)急需解決的問題。
　　 論文以一家國有糧食企業(yè)——北方公司為研究對象,對其現(xiàn)有內(nèi)部控制進行了研究。論文首先對國內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展進行介紹,從內(nèi)部控制的概念、要素、目標、功能及局限性、內(nèi)部控制評估等方面對內(nèi)部控制進行理論闡述。然后,介紹北方公司的基本情況,對北方公司內(nèi)部控制

3、制度及執(zhí)行情況進行分析和評估,得出了北方公司內(nèi)部控制評估結(jié)論,并進一步指出其存在缺乏總體戰(zhàn)略目標、內(nèi)部控制目標不明確,內(nèi)部控制環(huán)境不完善,未執(zhí)行全面預(yù)算管理,采購業(yè)務(wù)控制不規(guī)范,對外投資決策程序和管理制度不完善,內(nèi)控監(jiān)督作用未發(fā)揮等缺陷。結(jié)合前面闡述的內(nèi)部控制理論,論文接著又提出了完善北方公司內(nèi)部控制的建議,包括建立公司戰(zhàn)略目標以及內(nèi)部控制目標,完善內(nèi)部控制環(huán)境,建立健全全面風(fēng)險管理機制,建立健全全面預(yù)算管理控制,采購業(yè)務(wù)流程再造,投資