地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)論.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)生活中的各個(gè)方面隨時(shí)都有面臨發(fā)生損失的可能性，這就是風(fēng)險(xiǎn)。隨著競爭的加劇，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性不斷增大，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的頻率不斷增多，規(guī)模也在增大，因此，風(fēng)險(xiǎn)越來越被人們所重視。財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)一樣，在各國和地方普遍存在，這是不爭的事實(shí)，正因?yàn)槿绱?，隨著我國改革的深入，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)就日益顯現(xiàn)出來，其中國家財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被理論界和實(shí)務(wù)界所重視，中央財(cái)政已經(jīng)采取了各種防范措施，然而對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究則少的多。實(shí)際上地方財(cái)政風(fēng)

2、險(xiǎn)在我國，特別是中西部地區(qū)已經(jīng)大量存在，有的地方已經(jīng)嚴(yán)重影響地方政府政權(quán)的運(yùn)行，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)，政府服務(wù)的職能受到較大的影響，損害了政府在公眾中的形象。令人欣慰的是，2005年中央政府已經(jīng)采取了初步的措施化解地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，需要理論界和實(shí)際工作者回答的問題是：地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)究竟有什么特征，它和金融風(fēng)險(xiǎn)有什么區(qū)別，當(dāng)前其表現(xiàn)是什么，為什么會(huì)發(fā)生地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，建立什么樣的指標(biāo)體系進(jìn)行考核，怎么樣從實(shí)踐上去防范。本文就上述這些問題

3、對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)做了較為系統(tǒng)的研究，以期為實(shí)際工作和理論研究做出自己的努力。 本文由導(dǎo)論和正文共十章組成，約14萬字。全文按照理論分析——實(shí)踐分析——原因剖析——對策建議的思路展開論述，將重點(diǎn)放在地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的理論體系和實(shí)際防控措施上，以期為建立起完善的地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控制度獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。 第一章，導(dǎo)論。該部分對本文的選題原因、選題的理論和現(xiàn)實(shí)意義、研究目的、研究的基本思路和研究方法進(jìn)行了闡述，對論文涉及的一些基

4、本概念進(jìn)行了界定，并對全文的結(jié)構(gòu)安排作了介紹。 第二章，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)概論。通過對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的概念、內(nèi)涵、風(fēng)險(xiǎn)特征、分類進(jìn)行深入的研究，為以后各章的分析打下了基礎(chǔ)。 第三章，我國地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。分別就地方財(cái)政的收入風(fēng)險(xiǎn)、支出風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和赤字風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)進(jìn)行了闡述，讓人們看到地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的狀況和影響。 第四章，我國地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的成因分析。本章從七個(gè)方面分析了產(chǎn)生地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的原因。一是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差別性。不

5、同地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)、歷史等的差異，產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性差異和空間上的差異，從而產(chǎn)生了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的差異性。二是財(cái)政體制的缺陷。因?yàn)樨?cái)政收入體制和分配體制等的影響，會(huì)帶來地方財(cái)政收支的差距和風(fēng)險(xiǎn)。三是農(nóng)村生產(chǎn)要素政策的不公平。由于對農(nóng)村的土地、勞動(dòng)力、財(cái)產(chǎn)等生產(chǎn)要素與城市采取不同的政策，使這些資源產(chǎn)生不了最大的經(jīng)濟(jì)效益，從而導(dǎo)致地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。四是地方稅收體系不健全。使得地方財(cái)政該收的沒收，不該收的又收起來了，產(chǎn)生了一些亂收費(fèi)現(xiàn)象，影響了地方

6、財(cái)政收入行為的合法性和收入構(gòu)成的穩(wěn)定性。五是運(yùn)行機(jī)制不協(xié)調(diào)。六是地方政府行為不規(guī)范。七是地方財(cái)政監(jiān)督機(jī)制不健全。 第五章，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)與地方金融風(fēng)險(xiǎn)。該章從財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性與差別性的角度，進(jìn)一步分析了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，深入分析了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)怎樣與地方金融風(fēng)險(xiǎn)互動(dòng)的成因及其轉(zhuǎn)化的條件，為剖析地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)提供了新的視角。 第六章，地方財(cái)政收入風(fēng)險(xiǎn)防范。本章提出了完善地方財(cái)政公共收入體系的設(shè)想；再就如何培育農(nóng)村

7、居民收入增長的長效機(jī)制進(jìn)行了探討；特別對發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)提出了一些可供操作的措施；最后對非稅收入管理提出了自己的看法。 第七章，地方財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)防范。本章首先在指導(dǎo)思想上探討了地方政府防范財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的業(yè)績觀。其次，對完善地方投融資體制進(jìn)行了探討，主張建立明快、高效的投融資體制，形成有效的投資監(jiān)督機(jī)制。第三，研究了加快地方金融體制改革步伐，分散和有效控制地方金融風(fēng)險(xiǎn)的措施。第四，對完善地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，建立縱向和橫

8、向的轉(zhuǎn)移機(jī)制進(jìn)行了研討。第五，提出了怎樣深化地方行政事業(yè)體制改革，減少地方財(cái)政直接負(fù)擔(dān)的的人口，提高地方政府的運(yùn)行效率的方法。第六，論述了建立和實(shí)施地方財(cái)政支出效績的科學(xué)評價(jià)方法，以較為客觀的態(tài)度看待地方政府的業(yè)績。 第八章，地方財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本章就地方財(cái)政負(fù)債的客觀性、現(xiàn)實(shí)性進(jìn)行了論述。提出了地方財(cái)政現(xiàn)有負(fù)債的消化方略，并就當(dāng)前地方對地方財(cái)政較有影響的地方教育體制問題進(jìn)行了專題研究。 第九章，強(qiáng)化地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理。該章

9、對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生和發(fā)展進(jìn)行了評述，探討了地方公共財(cái)政與地方風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，提出了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。 第十章，完善地方財(cái)政保障制度和監(jiān)督機(jī)制。本章較為具體的討論了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的預(yù)警處理機(jī)制。地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)總是有其反映的表象，如何根據(jù)地方財(cái)政日常的反映來判斷地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的狀況，以及怎樣處理是防范和控制地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)所必須面對的現(xiàn)實(shí)問題，對此提出了自己的看法。同時(shí)討論了完善地方社會(huì)保障制

10、度的措施，以及如何通過強(qiáng)化地方財(cái)政的法律和行政監(jiān)督來控制和防范地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。 在整個(gè)研究過程中，筆者始終堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，立足于現(xiàn)實(shí)情況，并借鑒中外的成功經(jīng)驗(yàn)，以辯證的思維，動(dòng)態(tài)的分析方法，對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的背景、存在的特征、防范和規(guī)避的辦法進(jìn)行了探索，形成了一些個(gè)人的體會(huì)和獨(dú)立見解，本文的創(chuàng)新之處主要概括如下： 1.對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)特征和種類的概括是本文的第一個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)。根據(jù)對地方財(cái)政的基本問題的研究，本文提出了地方財(cái)政

11、風(fēng)險(xiǎn)具有公共性、隱蔽性、周期性、累計(jì)性和綜合性五大特征，并分別從五個(gè)角度對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，為認(rèn)識地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)提供了分析的途徑。特別是對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的貨幣性、效應(yīng)和效率的分析，充分剖析了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征。 2.對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和地方金融風(fēng)險(xiǎn)的比較研究是本文的第二個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)。本文分別就產(chǎn)生原因、傳導(dǎo)機(jī)制、表現(xiàn)形式、對國民經(jīng)濟(jì)的影響、防控措施、監(jiān)督機(jī)制和解決途徑七個(gè)方面對地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和地方金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了比較，使人們更容易認(rèn)識

12、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還就兩者相互轉(zhuǎn)化的條件和方式進(jìn)行了分析，為有效控制地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)提供了理論依據(jù)。 3.關(guān)于地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的理論提出是本文第三個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)。本文在定義地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，提出了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的三項(xiàng)原則或者說風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原理，進(jìn)而提出了地方財(cái)政全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和內(nèi)容。 4.構(gòu)建地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)狀況反映指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系是本文第四個(gè)創(chuàng)新。本文就地方財(cái)政運(yùn)行狀況中的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了研