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文檔簡介
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展歷程中常見的一種風(fēng)險(xiǎn),其直觀表現(xiàn),簡而言之,就是企業(yè)償還不了到期債務(wù),其產(chǎn)生的原因與企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營能力、內(nèi)部控制等多種因素相關(guān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的危害不言而喻,輕則影響企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)活動,重則使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地。
為了幫助企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),專家學(xué)者們提出了利用相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型以對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警的這一方法,其根本理論依據(jù)在于:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不是一蹴而就的,是一個(gè)漸進(jìn)、由多種因素引發(fā)
2、的過程,所以如果能夠事先發(fā)現(xiàn)并控制好這些因素,那么就有可能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降到最低。本文正是在這一理論基礎(chǔ)之上,將未被大多數(shù)學(xué)者采用的卻經(jīng)研究表明與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著密切聯(lián)系的企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)體系加入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)建中,以探討資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)體系的加入能否提高預(yù)警模型的準(zhǔn)確性。
本文大致可以分為理論分析、實(shí)證分析和對策建議三個(gè)部分。在理論分析部分,本文首先闡述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和常見的財(cái)務(wù)預(yù)警模型,以及資產(chǎn)質(zhì)量的相關(guān)定義和
3、資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)體系,接著說明了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)系或者資產(chǎn)質(zhì)量影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)理;在實(shí)證分析部分,本文首先對樣本公司和研究數(shù)據(jù)進(jìn)行了選擇,選取了2010至2013年首次被ST的48家上市公司以及配比的96家正常公司的數(shù)據(jù),依次使用顯著性檢驗(yàn)和共線性診斷,對初步選擇好的指標(biāo)進(jìn)行層層篩選,以確定用于構(gòu)建邏輯回歸模型的最終指標(biāo),最后利用這些確定好的最終指標(biāo)來分別構(gòu)建只含常用財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的傳統(tǒng)預(yù)警模型與含有資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)體系的資產(chǎn)質(zhì)量模型,通過
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