新華制藥股份有限公司內(nèi)部控制分析

1、新華制藥股份有限公司內(nèi)部控制分析 新華制藥股份有限公司內(nèi)部控制分析3 新華制藥內(nèi)部控制現(xiàn)狀及缺陷3．1 新華制藥公司簡(jiǎn)介新華制藥的前身是 1943 年成立于膠東抗日根據(jù)地的山東新華制藥廠。公司占地近 300 多萬(wàn)平方米，現(xiàn)有職工 5,000 多人。是我國(guó)重點(diǎn)骨干大型制藥企業(yè)、亞洲最大的解熱鎮(zhèn)痛類藥物生產(chǎn)與出 V1 基地，以及國(guó)內(nèi)重要的心腦血管類、抗感染類及中樞神經(jīng)類等藥物生產(chǎn)企業(yè)。在我國(guó)化工及醫(yī)藥行業(yè)具有較高的企業(yè)地位和影響力。公司是

2、H 股、A 股上市公司，是中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)十佳技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)，中國(guó)制藥工業(yè) 50 強(qiáng)。目前旗下有 9 家控股子公司。 “新華牌”商標(biāo)是中國(guó)馳名商標(biāo)，是商務(wù)部重點(diǎn)培育和發(fā)展的出口品牌。公司建有較為完備的科研開發(fā)體系，為國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，擁有首批國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心和博士后工作站在國(guó)內(nèi)同行業(yè)首創(chuàng)產(chǎn)學(xué)研模式，與 50 多家科研機(jī)構(gòu)開展深層次合作并取得若干科研成果。目前擁有國(guó)家一類新藥文號(hào) 7 個(gè)，獲得授權(quán)專利 106

3、項(xiàng)。2012 年 3 月 23 日，新華制藥被信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，報(bào)告中指出，新華制藥的內(nèi)部控制主要存在兩大重要缺陷。3．2 新華制藥內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析本小節(jié)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督控制等五個(gè)方面逐一分析新華制藥內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。3．2．1 控制環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，造就企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識(shí)。

4、內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等方面。(1)從治理結(jié)構(gòu)來(lái)看，新華制藥股份有限公司按照《公司法》 、 《證券法》 、 《上市公司治理準(zhǔn)則》 、 《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》 、 《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)及有關(guān)文件要求，設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，規(guī)范公司運(yùn)作。董事會(huì)由九名董事組成，包括一名董事長(zhǎng)、兩名執(zhí)行董事、三名非執(zhí)行董事12 以及三名獨(dú)立非執(zhí)行董事，其中一名獨(dú)立非執(zhí)行董事具有財(cái)務(wù)管理專長(zhǎng)，獨(dú)立董

5、事均具有獨(dú)立性。2011 年度，該公司董事會(huì)共召開 6 次會(huì)議，董事會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)公司事務(wù)，制定策略方向及訂立目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。公司設(shè)立董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)董事會(huì)內(nèi)部、董事會(huì)與高級(jí)管理人員之間的溝通。監(jiān)事會(huì)由四名監(jiān)事組成，包括一名監(jiān)事會(huì)主席、兩名獨(dú)立監(jiān)事以及一名職工監(jiān)事，成員結(jié)構(gòu)合理，且均具備相應(yīng)的監(jiān)事能力。2011 年度，監(jiān)事會(huì)共召開 5 次會(huì)議，并定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性進(jìn)行審核。董事會(huì)下設(shè)獨(dú)立審核委員會(huì)，成員包括獨(dú)立非執(zhí)行董

6、事，具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和資歷，并保持獨(dú)立性。在該公司披露的年度報(bào)告中對(duì)于審核委員會(huì)的職責(zé)除審閱本公司財(cái)務(wù)資料和報(bào)表外，還負(fù)責(zé)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系、管理公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理程序等。本年度審核委員會(huì)召開 4 次會(huì)議，與管理層審閱本集團(tuán)所采納的會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及方法，并探討審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)控及財(cái)務(wù)匯報(bào)事宜，審核委員會(huì)各成員全部親自出席。新華制藥股份有限公司于 1996 年 12 月以香港為上市地點(diǎn)，公開發(fā)行中華人民共和國(guó) H 股股票。1

7、997 年 7 月以深圳為上市地點(diǎn)，公開發(fā)行中華人民共和國(guó) A股股票。2007 年以來(lái)該公司前三名股東以及控股股東情況如以下圖表所示：以上數(shù)據(jù)可知，在職能構(gòu)成上，生產(chǎn)人員占公司總?cè)藬?shù)的絕大多數(shù)，五年來(lái)占比均高達(dá) 65％以上，但有逐年減少的趨勢(shì)。相反，銷售人員占比逐年增加，從2007 年 5．41％增加到 2011 年的 18．07％。員工的受教育程度大多集中在高中、中專及大專，與公司所處的行業(yè)相吻合?？傮w來(lái)說(shuō)，公司員工分配情況相對(duì)穩(wěn)定。

8、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，也是調(diào)動(dòng)職工積極性，發(fā)揮人力資本有效作用的必要手段。新華制藥為全面了解和評(píng)估員工的工作績(jī)效，合理配置人力資源，提高工作效率，為員工調(diào)薪、晉升、培訓(xùn)提供科學(xué)依據(jù)，制定了適用于除公司高管以外的全體員工的績(jī)效考核辦法，其中對(duì)于不同的崗位分別明確規(guī)定了考核范圍與內(nèi)容、考核形式、考核評(píng)價(jià)等級(jí)及規(guī)定、考核結(jié)果的反饋與申訴、考核結(jié)果的應(yīng)用以及考核組織。該考核辦法為員工晉升、薪酬調(diào)整、崗位調(diào)整、參加公司培

9、訓(xùn)、解除、續(xù)簽勞動(dòng)合同以及評(píng)選勞模、先進(jìn)的主要依據(jù)。對(duì)于高級(jí)管理人員，新華制藥在其年報(bào)中披露：公司的高級(jí)管理人員，一般從公司內(nèi)部進(jìn)行選拔，通過(guò)考察被選擇人員各方面的素質(zhì)，并經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的篩選程序，由提名委員會(huì)提名，最終由董事會(huì)進(jìn)行聘用。在聘用期間，董事會(huì)定期對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行多方面的考核，通過(guò)對(duì)每位高級(jí)管理人員的職務(wù)分析，明確規(guī)定其工作性質(zhì)，職責(zé)范圍以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，建立起了激勵(lì)和約束機(jī)制。(4)從企業(yè)文化來(lái)看，未來(lái)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)將是企業(yè)

10、文化的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)文化是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。打造優(yōu)秀的企業(yè)文化應(yīng)該注重重塑企業(yè)核心價(jià)值觀、重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌、充分體現(xiàn)以人為本的理念、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重視產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合、支持慈善事業(yè)。新華制藥堅(jiān)持民主、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新型的企業(yè)文化建設(shè)，以科技、市場(chǎng)、文化來(lái)共同推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展，打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。逐步構(gòu)建并完善了以“保護(hù)健康、造福社會(huì)”為企業(yè)使命，以“品質(zhì)至上、科學(xué)發(fā)展”為企業(yè)核心價(jià)值觀，以“傳承、創(chuàng)新、和諧、奉獻(xiàn)”為企業(yè)精神