北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸突顯出重要作用。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全部過(guò)程中，內(nèi)部控制貫穿始終。之所以要健全內(nèi)部控制，是因?yàn)樗梢杂行Т龠M(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展，提升經(jīng)營(yíng)效率和管理效率，保障企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效落實(shí)。本文借鑒國(guó)內(nèi)外發(fā)展比較成熟的內(nèi)部控制理論，并結(jié)合我國(guó)一些上市公司的發(fā)展情況，提出了一套行之有效的完善措施。
　　本文采用案例研究的方法，以北大荒為研究對(duì)象。首先，介紹了選題的背景以及研究的現(xiàn)狀和研究的意義，還闡述了

2、關(guān)于內(nèi)部控制的最新的相關(guān)理論，為后述案例分析打下了理論基礎(chǔ)。其次，以北大荒為典型，依據(jù)公司重大事件、重要數(shù)據(jù)等資料，闡述了公司存在違規(guī)拆借資金、違規(guī)擔(dān)保、違反信息披露規(guī)定等問題和不足。本文對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，主要是公司治理體系不善、業(yè)務(wù)流程混亂、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位和信息披露形式化。最后，結(jié)合公司實(shí)際，以及國(guó)內(nèi)外理論與實(shí)踐的發(fā)展，從完善公司治理結(jié)構(gòu)、資金活動(dòng)內(nèi)控設(shè)計(jì)、資產(chǎn)管理內(nèi)控設(shè)計(jì)以及內(nèi)部控制對(duì)外信息披露等四個(gè)方面提出了可行的建議。