哈藥集團三精制藥股份有限公司內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、隨著社會主義市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代制度的確立，我國企業(yè)逐步發(fā)展成為自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自我完善的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者。企業(yè)經(jīng)營失敗、會計信息失真及不守法經(jīng)營在很大程度上都可歸結為企業(yè)內(nèi)部控制的缺損或失效。有效的內(nèi)部控制是公司高效管理的必要組成部分。內(nèi)部控制的概念正被發(fā)達國家企業(yè)管理體系所強調(diào)，也越來越引起中國證券市場的關注和重視，在2005年11月2日頒布的《國務院批轉證監(jiān)會<關于提高上市公司質(zhì)量意見>的通知》對上市公司內(nèi)部控制提出

2、了新的要求，越來越多的上市公司已經(jīng)意識到內(nèi)控制度的完善與上市公司質(zhì)量提高密不可分。根據(jù)證券市場發(fā)展情況以及上市公司實踐的要求，上海證券交易所于2006年6月發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引》，其為上市公司建立和實施內(nèi)部控制制度提供指引，并針對上市公司內(nèi)部控制的信息披露提出了要求。研究內(nèi)部控制，對于促進上市公司經(jīng)營管理水平的提高，保證會計信息的質(zhì)量，完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益都有著非常重要的意義。<

3、br>　　本文在認真研究國內(nèi)外內(nèi)部控制相關資料的基礎上，以哈藥集團三精制藥股份有限公司（簡稱“三精制藥”）為研究對象，借助COSO內(nèi)部控制整體框架理論，遵循了“發(fā)現(xiàn)問題一分析問題一解決問題”的研究模式，首先以組成內(nèi)部控制的五個要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督方面，探討研究三精制藥股份有限公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并分析其在內(nèi)部控制方面存在的問題和原因，最終通過對三精制藥內(nèi)部控制的分析，提出了較為具體、全面、具備可操作性的內(nèi)