內(nèi)部控制董事會等具體職責歸納

1、內(nèi)部控制董事會等具體職責歸納內(nèi)部控制董事會等具體職責歸納.doc內(nèi)部控制董事會等具體職責歸納.docu董事會內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。單位治理結構：董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。董事會負責監(jiān)督內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法

2、制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。經(jīng)理層由董事會委任，是公司的代理人。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。內(nèi)部控制部門向董事會及其審計委員會或經(jīng)理層報告內(nèi)部控制建設進展情況和存在的問題等。內(nèi)控組織形式：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，定期召開董事會議，商討內(nèi)部控制建設中的重大問題并作出決策。董事會重要職責為：(1)科學選擇經(jīng)理層并對其實施有效監(jiān)督；(2)清晰了解企業(yè)

3、內(nèi)部控制的范圍；(3)就企業(yè)的最大風險承受度形成一致意見；(4)及時知悉1、董事會要在保證財務報告真實可靠方面營造良好的內(nèi)部環(huán)境，樹立誠信的榜樣，營造誠信的氛圍。2、清晰了解管理層實施有效的風險管理和內(nèi)控范圍；3、知道并同意單位的最大風險承受能力。4、及時知悉最重大的風險以及管理層是否恰當?shù)赜枰詰?。控制活動方面重大投資項目，應當報經(jīng)董事會或股東（大）會批準。投資方案需要經(jīng)過有關管理部門審批的，應當履行相應的報批程序。重大研究項目應當報

4、經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策。重大工程項目，應當報經(jīng)董事會或者類似決策機構集體審議批準，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見，防止出現(xiàn)“一言堂”、“一支筆”，總會計師或分管財務工作的負責人應當參與項目決策。重大擔保業(yè)務，應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準。重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。控制手段方面預算管理委員會一般由企業(yè)負責人（董事長或總經(jīng)理）任主任，總會計師（或財務總監(jiān)、分管財會工作的副總經(jīng)理）任副主任