2 預(yù)算管理辦法(草稿)

1、1預(yù)算管理辦法（草稿）第一條，為進(jìn)一步推進(jìn)和規(guī)范集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度提高企業(yè)管理水平加強(qiáng)內(nèi)部控制特制定本辦法。第二條，預(yù)算管理是指集團(tuán)所屬或控股企業(yè)以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的一項(xiàng)重要制度。第三條，預(yù)算管理的目的。一.理清經(jīng)營(yíng)發(fā)展思路。預(yù)算管理是企業(yè)管理層根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)前景對(duì)企業(yè)下一個(gè)年度經(jīng)營(yíng)方略的預(yù)先籌劃，也是對(duì)下一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果的預(yù)測(cè)，因而，所有企業(yè)應(yīng)高度重視這項(xiàng)工作，利用編制預(yù)算這個(gè)

2、時(shí)間，分析當(dāng)年企業(yè)發(fā)展的優(yōu)劣得失，設(shè)計(jì)下一步企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向和行動(dòng)方案，并預(yù)測(cè)這些行動(dòng)方案實(shí)施后的結(jié)果；今年明年一.確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以始為終，不斷樹立新的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿υ矗A(yù)算管理是企業(yè)遠(yuǎn)景規(guī)劃得以實(shí)施的重要保證。通過(guò)預(yù)算管理可以確立企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)可以將目標(biāo)分解到每個(gè)責(zé)任中心和責(zé)任崗位，使得企業(yè)的目標(biāo)成為每個(gè)職員的共同目標(biāo)，有利建立團(tuán)隊(duì)精神，保證經(jīng)營(yíng)結(jié)果與行動(dòng)和目標(biāo)的一致。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)市場(chǎng)評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)得失問(wèn)題最高管理層

3、經(jīng)營(yíng)思路市場(chǎng)定位對(duì)手把握發(fā)展思路經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任中心(1)責(zé)任中心(2)責(zé)任中心(3)目標(biāo)分解3第四條，預(yù)算管理按下列原則進(jìn)行。一積極進(jìn)取，切實(shí)可行。預(yù)算不同于計(jì)劃和規(guī)劃，是向上級(jí)，企業(yè)投資人的一項(xiàng)承諾，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的底線，也是投資人對(duì)企業(yè)回報(bào)期望的心理底線。因此，預(yù)算指標(biāo)不可以變成“數(shù)字口號(hào)”，但也不可以成為企業(yè)管理者的業(yè)績(jī)“保護(hù)網(wǎng)”，通常預(yù)算指標(biāo)應(yīng)定在80%成功率，20%的挑戰(zhàn)上。一一突出重點(diǎn)。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)上年度存在的問(wèn)題以及明年發(fā)展

4、的重點(diǎn)，細(xì)化某些經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，考核關(guān)鍵項(xiàng)目，明確關(guān)鍵項(xiàng)目的責(zé)任和考核制度。一一及時(shí)引導(dǎo)。預(yù)算管理的宗旨是使得管理者依據(jù)公司目標(biāo)及時(shí)調(diào)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，引導(dǎo)各責(zé)任中心向既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)努力，而對(duì)運(yùn)行過(guò)程中的各項(xiàng)偏離，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行引導(dǎo)和調(diào)整，而不是看天吃飯，秋后算帳。一一嚴(yán)肅規(guī)范。預(yù)算管理不同于一般意義上的計(jì)劃管理，目標(biāo)管理，它是目標(biāo)、責(zé)任、行為、結(jié)果、考核、獎(jiǎng)懲一體化制度，而且它經(jīng)過(guò)企業(yè)上級(jí)部門和企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)，是企業(yè)的規(guī)范文件，它具有很強(qiáng)的嚴(yán)肅

5、性和規(guī)范性，任何部門和個(gè)人未經(jīng)過(guò)一定的程序，不得隨意修改或拒絕執(zhí)行。一第五條，各成員企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算管理小組，總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，其成員由市場(chǎng)，銷售，人力資源，生產(chǎn)，研發(fā)等部門的負(fù)責(zé)人組成。各成員職責(zé)如下：一市場(chǎng)或企劃部門：1.今年市場(chǎng)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手評(píng)估及趨勢(shì)分析；2.企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展目標(biāo)；3.競(jìng)爭(zhēng)措施方案；4.與銷售和財(cái)務(wù)部門提出銷售價(jià)格調(diào)整方案；5.市場(chǎng)企劃組織機(jī)構(gòu)及崗位配置圖；6.市場(chǎng)企劃員工薪金調(diào)整方案；7.市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算；