借助信息化手段推動預(yù)算精細(xì)化管理

1、借助信息化手段推動預(yù)算精細(xì)化管理【摘要】本文結(jié)合國網(wǎng)嘉興公司預(yù)算管理實踐，從預(yù)算編制與發(fā)布、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核分析的各個環(huán)節(jié)闡述了如何借助信息化手段，有序推動預(yù)算精細(xì)化管理，對進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，有效發(fā)揮預(yù)算管理的作用具有一定的指導(dǎo)意義?！娟P(guān)鍵詞】預(yù)算管理；信息化；精細(xì)化預(yù)算管理是指在公司戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來經(jīng)營活動和財務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況和預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對照分析，

2、及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的調(diào)整，以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。以往預(yù)算的編制到執(zhí)行控制雖已實現(xiàn)了在信息系統(tǒng)中完成，但系統(tǒng)沒能推動到業(yè)務(wù)部門，導(dǎo)致業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算并未真正實現(xiàn)在信息系統(tǒng)的完全融合。2013年嘉興公司在國網(wǎng)預(yù)算管理框架下，搭建了嘉興公司預(yù)算管理平臺，借助信息化手段助推預(yù)算管理的精細(xì)化。實現(xiàn)了由業(yè)務(wù)部門在系統(tǒng)內(nèi)完成業(yè)務(wù)計劃的編制工作，通過表單的個性設(shè)計及規(guī)則制訂，形成有價值的財務(wù)預(yù)算，預(yù)算的下達(dá)也具體分解落實到各業(yè)務(wù)部門，與業(yè)務(wù)計劃匹配

3、，預(yù)算的執(zhí)行控制也從業(yè)務(wù)前端促發(fā)，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃從編制到執(zhí)行控制分析的無縫銜接。嘉興公司的預(yù)算編制平臺從內(nèi)容上分為年度預(yù)算和月度預(yù)算兩大部分，貫穿于預(yù)算編制、預(yù)算發(fā)布、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核三、預(yù)算控制和執(zhí)行環(huán)節(jié)預(yù)算的控制和執(zhí)行環(huán)節(jié)通過月度預(yù)算任務(wù)實現(xiàn)。年度預(yù)算發(fā)布后，直接體現(xiàn)在月度預(yù)算編制的年度指標(biāo)中。業(yè)務(wù)部門通過月度預(yù)算編制任務(wù)每月進(jìn)行預(yù)算的滾動編制，編制的月度預(yù)算數(shù)據(jù)通過與SAP基金模塊的集成，實現(xiàn)對各預(yù)算科目和

4、成本費用的實時控制。各業(yè)務(wù)部門在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中申請各項費用時，系統(tǒng)自動檢查相應(yīng)預(yù)算。沒有預(yù)算無法進(jìn)行提交，同時費用審批完成后，系統(tǒng)自動會生成相應(yīng)的賬務(wù)憑證，通過SAP與財務(wù)管控傳遞接口將實際發(fā)生數(shù)傳遞給財務(wù)管控，實際發(fā)生數(shù)通過接口反饋到財務(wù)管控預(yù)算系統(tǒng)，業(yè)務(wù)部門可以實時掌握各自的預(yù)算執(zhí)行情況。四、預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)在預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布好年度預(yù)算后，在年度預(yù)算指標(biāo)下進(jìn)行管理，但在日常管理中會出現(xiàn)因特殊原因或某項特殊任務(wù)需要調(diào)整預(yù)算，此時提供預(yù)算外調(diào)

5、整單據(jù)，根據(jù)設(shè)定的預(yù)算調(diào)整流程和調(diào)整單據(jù)，各業(yè)務(wù)部門可以在系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)用此調(diào)整單據(jù)中進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)在線審批完成后，系統(tǒng)會對調(diào)整數(shù)進(jìn)行實時發(fā)布到SAP基金模塊對應(yīng)的承諾項目中，以應(yīng)對各業(yè)務(wù)部門零星追加預(yù)算的突發(fā)情況。五、預(yù)算考核分析環(huán)節(jié)通過建立預(yù)算考核和報表分析體系，以預(yù)算執(zhí)行分析報表與預(yù)算執(zhí)行分析報告兩者相結(jié)合方式加以展示滿足財務(wù)部對各責(zé)任部門考核和分析之用。包括對部門預(yù)算執(zhí)行情況分析，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析，預(yù)算費用發(fā)生分布情況等分析