《工會(huì)預(yù)算管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱辦法）的解讀

1、第二部分預(yù)算的制定與執(zhí)行——解讀預(yù)算管理辦法,,《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的解讀,一、預(yù)算管理辦法產(chǎn)生的背景,（一）是經(jīng)費(fèi)收入情況變化的要求。第一、全總頒布了新的財(cái)務(wù)制度，下發(fā)了預(yù)算管理辦法，我們要貫徹執(zhí)行。第二、各地經(jīng)費(fèi)實(shí)行稅務(wù)代收、行政代扣，收繳渠道發(fā)生了變化，根據(jù)經(jīng)費(fèi)增加，如何收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，需要制定一個(gè)管理辦法。,二、《辦法》內(nèi)容介紹依據(jù)《全總工會(huì)預(yù)決算管理辦法》，結(jié)合 各地實(shí)際制定《實(shí)施細(xì)則》參照《北京市總

2、工會(huì)預(yù)算管理辦法》（試行）進(jìn)行講解，共8章49條。,第一條 為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控，強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障北京市工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律、法規(guī)，結(jié)合北京市工會(huì)實(shí)際以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）稅務(wù)代收工作，制定本辦法。（根據(jù)）,第二條 工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級(jí)工會(huì)必須按

3、照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。（概念）,第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制, 地方工會(huì)預(yù)算一般分為四級(jí)管理，即：市總工會(huì)；區(qū)、縣、產(chǎn)業(yè)、市總直管工會(huì)；街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)總工會(huì)；基層工會(huì)。預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。 （層級(jí) 是根據(jù)北京市情況確定，市總直管企業(yè)屬第二層，街道總工會(huì)是地區(qū)性的，基層工會(huì)是指總公司管理的下級(jí)工會(huì)。）,第四條 區(qū)縣工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的

4、事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。第五條 各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。第六條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。第七條 預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。（4-7條原則規(guī)定）,第二章 預(yù)算管理職權(quán)第八條 工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)本級(jí)次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支（含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位）的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級(jí)預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系

5、的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。,第九條 實(shí)行本級(jí)預(yù)算管理的工會(huì)，其職權(quán)是: 1. 編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。 2. 審批下一級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。 3. 組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。 4. 監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。 5. 協(xié)調(diào)處理

6、工會(huì)與同級(jí)政府財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作。（有五項(xiàng)職權(quán)）,第十條 實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，其職權(quán)是： 1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)，保證預(yù)算任務(wù)的完成。3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

7、4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。 5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。,第三章 預(yù)算收支范圍 （是按科目設(shè)置了收支范圍）第十一條 工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。預(yù)算收入包括: 1.會(huì)費(fèi)收入；2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入；3.上級(jí)補(bǔ)助收入；4.政府補(bǔ)助收入；5.行政補(bǔ)助收入；6.事業(yè)收入；7.投資收益；8.其他收入。預(yù)算支出包括:1. 職工活動(dòng)支出；2.維權(quán)支出；3.業(yè)務(wù)支出；4.行政支出；5.資本性支出；6.補(bǔ)助下級(jí)支出

8、；7.事業(yè)支出；8.其他支出。,第四章 預(yù)算編制與審批 北京市各級(jí)工會(huì)按市總的要求，以項(xiàng)目為基礎(chǔ)編制算。同時(shí)編制預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng)文本，大項(xiàng)、小項(xiàng)要預(yù)算科學(xué)，對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用要有利于推動(dòng)全市工作。,第十二條 工會(huì)預(yù)算編制的原則是：統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效。各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照市總工會(huì)的要求以項(xiàng)目為基礎(chǔ)編制預(yù)算，同時(shí)編制《預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)文本》。第十三條 工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級(jí)工會(huì)要求、預(yù)算編制

9、原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制。本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。第十四條 預(yù)算收入的編制，要按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。,第十五條 預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。第十六條 區(qū)縣工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制

10、編列。第十七條 區(qū)縣工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。,第十八條 各級(jí)工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設(shè), 根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。 各級(jí)工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府或行政給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足，上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。,第十九條 房屋建筑物購(gòu)建、專項(xiàng)

11、設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件，按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。第二十條 各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核，工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò)后,方可列入預(yù)算。,第二十一條 區(qū)縣局總公司（含）以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編

12、列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。第二十二條 區(qū)縣局總公司（含）以上工會(huì)根據(jù)需要,可從本級(jí)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。需要?jiǎng)佑脮r(shí)，必須經(jīng)過(guò)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議，工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。,第二十三條 市總工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金；區(qū)縣局總公司工會(huì)應(yīng)根據(jù)市總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。第二十四條 市總工會(huì)每年11

13、月對(duì)區(qū)縣局總公司及市總直管工會(huì)提出下年度工會(huì)編制預(yù)算的要求。各區(qū)縣局總公司及市總直管工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署，并按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。（預(yù)算的時(shí)間可能還要提前。）,第二十五條 市總工會(huì)本級(jí)預(yù)算草案，由市總工會(huì)業(yè)務(wù)部門申報(bào)、財(cái)務(wù)部門編制，經(jīng)市總工會(huì)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)審議后報(bào)常委會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。（程序，工會(huì)預(yù)算要從部門預(yù)算開始，精細(xì)預(yù)算按

14、項(xiàng)目上報(bào)，從下而上層層上報(bào)。基礎(chǔ)從各部門做起，財(cái)務(wù)來(lái)匯總。）,各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)業(yè)務(wù)部門申報(bào)、工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。,第二十六條 市總各直屬單位的預(yù)算應(yīng)在上年12月31日之前報(bào)

15、送市總工會(huì)，區(qū)縣局總公司工會(huì)預(yù)算（附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算）,應(yīng)在2月15日前報(bào)送市總工會(huì)審批,市總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。,第五章 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整（共10條，主要是28、29、30這三條，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的工作提出了要求，預(yù)算批準(zhǔn)之前，一季度主要是日常支出，要在預(yù)算25%以內(nèi)掌握，不能夠有大型支出。）,第二十七條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。第二十八條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任

16、務(wù)積極組織收入。第二十九條 各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、市總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用。第三十條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）或主席辦公會(huì)議同意，可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。,第三十一條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款

17、。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款。第三十二條 各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。（講嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，精細(xì)、嚴(yán)肅，不能輕易調(diào)整預(yù)算。）,第三十三條 各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出，專項(xiàng)資金必須專款專用。應(yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。

18、,第三十四條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)編制《項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表》，所有的支出均應(yīng)納入具體項(xiàng)目。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）或主席辦公會(huì)議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。第三十五條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。（34-35條強(qiáng)調(diào)調(diào)整預(yù)算的程序。）,第三十六條 各級(jí)工會(huì)在日常預(yù)算管

19、理中要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析。各直屬單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)狀況分析，找出預(yù)算執(zhí)行中偏差，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（把有限的經(jīng)費(fèi)用在最需要的地方，要加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)狀況分析。）,第六章 決 算第三十七條 工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。(概念),第三十八條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)（附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案）。（要求）第三十九條 跨年度的

20、基本建設(shè)工程，決算前按年度撥出數(shù)編報(bào)，最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。（跨年度決算）,第四十條 決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。（程序）第四十一條 區(qū)縣局總公司及市總直管工會(huì)的本級(jí)決算,應(yīng)在2月底前報(bào)送市總工會(huì)審批,市總工會(huì)應(yīng)于20個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。市總工會(huì)本級(jí)決算在1月20日之前完成。（時(shí)間）區(qū)縣局總公司以下工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由區(qū)縣局總

21、公司工會(huì)確定。第四十二條 各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào)。,第七章 監(jiān) 督第四十三條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。（財(cái)務(wù)人員監(jiān)督）第四十四條 各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。（經(jīng)審會(huì)要審批，半年要檢查執(zhí)行情況。）第四十五條 各級(jí)工會(huì)對(duì)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。每年對(duì)各單

22、位的資金使用效益進(jìn)行專項(xiàng)考核。 （考評(píng)）,第四十六條 有違反本辦法規(guī)定，擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項(xiàng)目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的，上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查，并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。（對(duì)問(wèn)題的處理）,第八章 附 則第四十七條 本辦法自2011年1月1日施行。第四十八條 本辦