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1、1如何有效提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線,隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展,對審計(jì)工作和審計(jì)質(zhì)量也提出了新的更高的要求。根據(jù)近幾年配合外出審計(jì)和我自身審計(jì)實(shí)踐,就如何有效提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量,和大家交流一下,希望對我們今后的審計(jì)工作有所幫助。一是重視和加強(qiáng)審前準(zhǔn)備工作做好審前準(zhǔn)備工作,首先要掌握和了解被審計(jì)單位工作職能、職責(zé)范圍、機(jī)構(gòu)設(shè)置,可以讓被審計(jì)單位提供,也可以通過項(xiàng)城市人民政府網(wǎng)下載被審計(jì)的權(quán)利清單和責(zé)任清單,了解被審計(jì)單位執(zhí)收、
2、執(zhí)罰的具體內(nèi)容和辦理流程,對照該單位財(cái)務(wù)收支規(guī)模,從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)控制度上的缺陷、管理上有哪些漏洞,進(jìn)而作為審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),這是編制審計(jì)實(shí)施方案的基礎(chǔ);同時(shí)通過分析,屬于管理方面的問題,單從財(cái)務(wù)收支審計(jì)的角度可能無法在審計(jì)報(bào)告中反映,可以在審計(jì)報(bào)告征求意見時(shí)向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)提出,大多數(shù)的領(lǐng)導(dǎo)還是非常歡迎審計(jì)提出的改進(jìn)建議,從而達(dá)到監(jiān)督寓于服務(wù)的審計(jì)理念;其次學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī),圍繞被審計(jì)單位工作職責(zé)有針對性的搜集和學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)制
3、度,掌握上級下達(dá)的行業(yè)規(guī)范要求,去年在環(huán)渤海地區(qū)生態(tài)環(huán)境審計(jì),審計(jì)組安排學(xué)習(xí)法規(guī)文件的時(shí)間要超過一個(gè)多星期,通過學(xué)習(xí)文件,你可以了解上級政府對某件事或某個(gè)項(xiàng)目要完成3展審計(jì)就完全按照審計(jì)實(shí)施方案逐條落實(shí),可見審計(jì)實(shí)施方案的重要性;當(dāng)然作為咱們縣級機(jī)關(guān)同時(shí)進(jìn)行幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,被審計(jì)單位資金量小,對于編制審計(jì)實(shí)施方案可能做不到那么詳細(xì),還是應(yīng)該先編制實(shí)施方案,按照方案的內(nèi)容去審計(jì),這也是審計(jì)規(guī)范化的要求。二是注重外部調(diào)查,加強(qiáng)合規(guī)性分析有這樣
4、一個(gè)案例,這是審計(jì)廳一個(gè)副處長移送的案件,他是在 2017 年審計(jì) 2016 年大型會議費(fèi)時(shí)查出的,每年省政府某個(gè)直屬廳都要承辦幾次大型會議,有些大型會議資金規(guī)模在1000 萬以上,省領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政廳比較重視,委托審計(jì)廳對會議費(fèi)進(jìn)行審計(jì),他們在取得會議中購買和印制成品的規(guī)格、型號以后,審計(jì)人員以客商的身份,采取詢價(jià)的方法調(diào)查會議上使用的地毯、安檢設(shè)備、印刷品等的市場價(jià)格,對比賬面支出單價(jià),查出虛列支出套取資金問題移交省紀(jì)檢委,還通過虛報(bào)安檢
5、設(shè)備費(fèi)用查出一例受賄案件移交鄭州市檢察院。還有這樣一個(gè)案例,涉及加油費(fèi)的問題。這是一個(gè)服務(wù)會議的后勤工作人員以虛假資料套取加油費(fèi) 13.6 萬元的案例,被審計(jì)單位提供的記賬憑證顯示:兩次轉(zhuǎn)入加油站 25 萬元,會議期間,使用 308 輛車共計(jì)加油 749 次,合計(jì)加油消費(fèi) 24.61 萬元,剩余的 0.39 萬元油費(fèi)補(bǔ)貼到機(jī)關(guān)服務(wù)中心辦公使用,25萬元加油費(fèi)全部被財(cái)政資金報(bào)銷支出。會期 3 天,加油費(fèi)用了25 萬元,審計(jì)人員分析認(rèn)為不合
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