內部控制鑒證報告研究.pdf

1、近年來，無論在資本市場發(fā)達的美國、歐洲，還是在市場剛剛起步的我國，都發(fā)生了一系列令人觸目驚心的財務舞弊案件。從美國的安然公司破產案到世通公司的財務丑聞，從中國的銀廣夏到中科創(chuàng)的公開舞弊，使廣大資本市場的投資者對上市公司及其管理層失去了信心。財務舞弊案件的原因是多方面的，而內部控制的缺失或失效是其重要原因。有效的內部控制是防范企業(yè)財務舞弊的首道也可能是最后一道防線。在經歷了丑聞的洗禮后，內部控制正在被人們重新重視。注冊會計師擔當起了對公司

2、內部控制進行鑒證的重任，并出具內部控制鑒證報告。如何設計內部控制鑒證報告框架才能體現(xiàn)內部控制鑒證報告的價值?如何使內部控制鑒證報告具有可讀性?如何縮小報告編制者與報告使用者之間的期望差?這正是本文所想要回答的問題。 本文共分為五個部分：第一部分緒論。概述研究背景與選題動機、研究方法和主要內容、以及內部控制鑒證報告研究綜述，回顧了國內外對內部控制鑒證報告的研究狀況，找出文章的切入點。第二部分內部控制鑒證報告的基礎理論。闡述了內部控

3、制鑒證報告的本質、內部控制鑒證報告的需求分析和編制內部控制鑒證報告的目的及編制原則，以便為后面章節(jié)論述做個鋪墊。第三部分內部控制鑒證報告的編制方法。借鑒目前國內外內部控制鑒證報告的編制框架，重構詳式內部控制鑒證報告框架，并采用調查問卷的方式向社會各界人士征求對內部控制鑒證報告的意見和建議。第四部分上市公司內部控制鑒證報告案例分析。對重構詳式內部控制鑒證報告的框架通過案例分析驗證其可行性和優(yōu)勢。第五部分對本研究進行總結，分析了研究的局限性