內(nèi)部控制鑒報告

1、內(nèi)部控制鑒證報告內(nèi)部控制鑒證報告利安達專字[2012]第號ABCABC股份有限公司全體股東：股份有限公司全體股東：我們接受委托，審核了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱“ABC公司”）管理層《關(guān)于ABC公司內(nèi)部控制的自我評價報告》涉及的與20XX年XX月XX日與財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定。ABC公司管理層的責任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時按照財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)范標準對20XX年XX月XX日與財

2、務報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出認定并確保該認定的真實性和完整性。我們的責任是對ABC公司上述認定中所述的截至20XX年XX月XX日止與財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號—歷史財務信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務》和《內(nèi)部控制審核指導意見》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務。上述規(guī)定要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試

3、和評價內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風險。我們認為，ABC公司按照財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的標準于20XX年XX月XX日在所有重大方面