基于風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制機制研究.pdf

1、隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國際化趨勢的加強，企業(yè)所面臨的風(fēng)險將更加復(fù)雜多變。內(nèi)部控制的使命不再局限于以往的財務(wù)控制，而應(yīng)同時關(guān)注企業(yè)的各項風(fēng)險，內(nèi)部控制機制以風(fēng)險為導(dǎo)向成為一種必然的發(fā)展趨勢。
　　 本文以“我國上市公司的基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制機制”作為研究對象進行了相關(guān)的研究。首先，基于全面風(fēng)險管理框架分析了我國上市公司內(nèi)部控制建設(shè)中目標(biāo)設(shè)定、控制環(huán)境、風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對機制、控制活動、信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督等方面的問題，并運用博弈理論、公

2、司治理理論和不完備契約理論分析了問題的成因，包括投資者與管理者博弈的非合作性顯著、內(nèi)控主體間博弈難以形成強有力的執(zhí)行力和監(jiān)督力、公司治理影響消極、內(nèi)控契約的不完備性突出等；然后，從定義、目標(biāo)和要素三個方面對我國上市公司的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制機制進行重構(gòu)，突出了內(nèi)部控制的動態(tài)性和全員性，強調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)領(lǐng)性和指導(dǎo)性，認(rèn)為公司治理不屬于內(nèi)部控制的環(huán)境，強調(diào)區(qū)分企業(yè)的“一般風(fēng)險”和“特別風(fēng)險”并強調(diào)“特別風(fēng)險”的識別和應(yīng)對，將“自我評價”作為單獨