基于風險導向的電力集體企業(yè)內(nèi)部控制應用研究

1、基于風險導向的電力集體企業(yè)內(nèi)部控制應用研究【摘要】本文以電力集體企業(yè)為研究對象，從人力資源、組織機構、關鍵風險流程三個方面入手，對電力集體企業(yè)內(nèi)部控制風險管理現(xiàn)狀進行分析，給出相應的對策建議，為內(nèi)部控制和風險管理提供借鑒。【關鍵詞】風險導向；內(nèi)部控制一、前言電力集體企業(yè)先天缺陷多，缺乏有效的風險預警方法，完善的、系統(tǒng)化的內(nèi)部控制機制仍沒完全建立。在加強監(jiān)管和改革改制的大環(huán)境下，機遇與挑戰(zhàn)并存，電力集體企業(yè)如何加強對風險導向的內(nèi)部控制，消

2、除“出血點”和“發(fā)熱點”是各方關注的焦點。二、電力集體企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析電力集體企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱，經(jīng)營風險和財務風險較大。具體表現(xiàn)在如下：1.人事資源控制不完善內(nèi)部控制績效考評機制不完善，業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關指標的綜合考察。部分企業(yè)為了加快本單位業(yè)績，在沒有科學論證的情況下，制定年度預算計劃，從而產(chǎn)生績效考核和內(nèi)部控制不匹配的情況。有的企業(yè)為了完成任務，制造假的會計信息來欺騙審計督查。2.組

3、織體系機構不健全，制度標準不統(tǒng)一不實；任意使用會計政策提前確認收入等。（3）全面預算控制執(zhí)行不力。預算指標的制定，大多依據(jù)歷史水平進行預測，主觀性成分較多，凈利潤，收入成本費用等預算指標偏差較大。缺乏戰(zhàn)略引導性的預算是沒有靈魂的預算，難以提升企業(yè)的價值和核心競爭力，而沒有預算支撐的戰(zhàn)略是不具有操作性的空洞的戰(zhàn)略。三、企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的關系內(nèi)部控制和風險管理共同目的，是維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)，并創(chuàng)造新的價值。技術及市場條件的新

4、進展，推動了內(nèi)部控制走向風險管理，在新的技術與市場條件下，為了更有效地保護投資者利益，我們需要在內(nèi)部控制的基礎上發(fā)展更主動、更全面的風險管理。從新的COSO框架對企業(yè)內(nèi)部控制的完善來看，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸呈現(xiàn)與風險管理靠攏和一體化的趨勢，即以風險管理為主導，建立適應企業(yè)風險管理戰(zhàn)略的新的內(nèi)部控制，從內(nèi)部控制走向風險管理。四、電力集體企業(yè)風險導向型內(nèi)部控制對策建議在電力集體企業(yè)加強監(jiān)管和改革改制的大背景下，就建立風險導向型內(nèi)部控制，提出如下