定期內(nèi)部審計辦法

1、1定期內(nèi)部審計辦法第一條第一條為了加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，根據(jù)國家有關(guān)內(nèi)部審計管理的規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，制定本辦法。第二條第二條本辦法適用于集團公司及所屬全資、控股、國家授權(quán)投資管理的公司，各成員企業(yè)應(yīng)參照本辦法規(guī)定，規(guī)范下屬公司管理。第三條第三條集團公司每年上半年至少對成員企業(yè)安排一次內(nèi)部審計，報經(jīng)集團公司主要負責人審核批準后實施。為避免重復(fù)審計，定期內(nèi)部審計將與監(jiān)事會檢查、會計師事務(wù)所決算審計等合并或單獨進行。第四條第四條定期內(nèi)

2、部審計應(yīng)于審計前通知被審計單位，被審計單位應(yīng)在接到審計通知書后做好接受審計的各項準備。特殊情況下，審計通知書可在實施審計時送達。內(nèi)部審計在出具審計報告前應(yīng)與成員單位交換意見，被審計單位有異議的，應(yīng)當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。審計報告上報集團公司主要負責人審定后，內(nèi)部審計根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達審計意見（決定）。第五條第五條定期內(nèi)部審計采取就地審計、送達審計等方式進行。第六條第六條在深

3、入調(diào)查的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計人員應(yīng)采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等方法實施內(nèi)部審計，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。第七條第七條內(nèi)部審計應(yīng)當對違反國家法律法規(guī)和集團公司管理辦法的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的成員企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，提出改進建議；對于成員企業(yè)不提供資料、出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀行為或內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷，依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)負責人責任。第八條第八條內(nèi)部審計對主要審計項目實施后續(xù)審計監(jiān)督，要

4、求被審計單位上報整改情況，檢查成員企業(yè)對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。第九條第九條本辦法由集團公司財務(wù)審計部負責解釋。第十條第十條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。1定期內(nèi)部審計辦法第一條第一條為了加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，根據(jù)國家有關(guān)內(nèi)部審計管理的規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，制定本辦法。第二條第二條本辦法適用于集團公司及所屬全資、控股、國家授權(quán)投資管理的公司，各成員企業(yè)應(yīng)參照本辦法規(guī)定，規(guī)范下屬公司管理。第三條第三條集團公司每年上半年至少

5、對成員企業(yè)安排一次內(nèi)部審計，報經(jīng)集團公司主要負責人審核批準后實施。為避免重復(fù)審計，定期內(nèi)部審計將與監(jiān)事會檢查、會計師事務(wù)所決算審計等合并或單獨進行。第四條第四條定期內(nèi)部審計應(yīng)于審計前通知被審計單位，被審計單位應(yīng)在接到審計通知書后做好接受審計的各項準備。特殊情況下，審計通知書可在實施審計時送達。內(nèi)部審計在出具審計報告前應(yīng)與成員單位交換意見，被審計單位有異議的，應(yīng)當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。審

6、計報告上報集團公司主要負責人審定后，內(nèi)部審計根據(jù)審計結(jié)論，向被審計單位下達審計意見（決定）。第五條第五條定期內(nèi)部審計采取就地審計、送達審計等方式進行。第六條第六條在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計人員應(yīng)采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等方法實施內(nèi)部審計，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。第七條第七條內(nèi)部審計應(yīng)當對違反國家法律法規(guī)和集團公司管理辦法的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的成員企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，提出改進建議；