2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制各流程中管理與控制存貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制如表438所述:表438一般固體形一般固體形態(tài)存貨倉(cāng)儲(chǔ)部門要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn),審核采購(gòu)清單、產(chǎn)成品交付清單及剩余存貨的退料清單,并與實(shí)物一一核對(duì)無(wú)誤后驗(yàn)收入庫(kù),在ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)系統(tǒng)中開具入庫(kù)憑證,打印入庫(kù)單,入庫(kù)單要有采購(gòu)經(jīng)辦人員、倉(cāng)儲(chǔ)人員等有關(guān)責(zé)任人簽字。液體形液體形態(tài)存貨倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)生產(chǎn)調(diào)度或采購(gòu)部門預(yù)報(bào)的通知做好接卸準(zhǔn)備,貨到后負(fù)責(zé)接卸、計(jì)

2、量等工作,生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量檢驗(yàn)工作,由經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后在ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)手續(xù),打印入庫(kù)單,入庫(kù)單由采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)部門相關(guān)人員簽字后各留存一份。無(wú)法入無(wú)法入庫(kù)保管直接保管直接運(yùn)抵使用運(yùn)抵使用現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)的存的存貨采購(gòu)、質(zhì)檢、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收,在兩個(gè)工作日內(nèi)在ERP系統(tǒng)補(bǔ)辦出、入庫(kù)手續(xù),打印出入庫(kù)單,由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。存貨入庫(kù)采購(gòu)中心根據(jù)中心根據(jù)規(guī)定,定,編制存制存貨定額損額損耗表,由表,由計(jì)劃部劃部門審門審批財(cái)務(wù)部

3、門根據(jù)審核批準(zhǔn)的定額損耗表,按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度核銷定額內(nèi)的存貨損耗;超出規(guī)定部分,要查明原因,按程序?qū)徟蠛虽N存貨損耗。倉(cāng)儲(chǔ)人員在確認(rèn)ERP系統(tǒng)出入庫(kù)憑證準(zhǔn)確無(wú)誤后,月末分類打印出存貨清單,倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人審核存貨清單并簽字。財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)發(fā)票、退料清單和入庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確,經(jīng)審核無(wú)誤后編制記賬憑證,并按照存貨分類在ERP系統(tǒng)中定期打印賬、表;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)審核憑證、賬、表并簽字。登記存貨賬簿、簿、表財(cái)務(wù)部門稽核人員

4、,按月進(jìn)行出人庫(kù)票據(jù)稽核。對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)和期末庫(kù)存的數(shù)量、金額與保管員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),確認(rèn)賬物相符后在庫(kù)存清單上簽字。采購(gòu)中心負(fù)責(zé)擬定倉(cāng)儲(chǔ)保管工作規(guī)程,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。倉(cāng)儲(chǔ)人員要遵守倉(cāng)儲(chǔ)保管規(guī)程,按存貨分類進(jìn)行庫(kù)存保管;倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人要定期檢查,并做好檢查記錄,及時(shí)處理安全隱患。對(duì)違反規(guī)程造成存貨損失的要追究責(zé)任人責(zé)任。處罰決定根據(jù)價(jià)值損失的大小和事故等級(jí),按相關(guān)程序由企業(yè)批準(zhǔn)后執(zhí)行。計(jì)劃部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等資料,每年

5、擬定各類存貨最高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量,報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)存貨庫(kù)存收發(fā)情況,每月編制存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表,報(bào)告需采購(gòu)時(shí)點(diǎn)的儲(chǔ)量。定期進(jìn)行存貨狀態(tài)分析,對(duì)異常情況報(bào)警明示,計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門共同研究降低(提高)庫(kù)存方案,報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。企業(yè)根據(jù)需要對(duì)屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的存貨,按照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;不屬于此范圍的存貨,可由倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門共同商議,提出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦法,報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。存貨業(yè)務(wù)各流程中管

6、理與控制嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉(cāng)儲(chǔ)倉(cāng)儲(chǔ)保管保管工作工作規(guī)程倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)日常發(fā)生的存貨增減情況,根據(jù)出入庫(kù)磅單、計(jì)量單等及時(shí)在ERP系統(tǒng)中作收發(fā)貨或移庫(kù)處理,進(jìn)行日清月(日)結(jié),匯總審核月度物資出入庫(kù)憑證;存貨的請(qǐng)領(lǐng)、審批、保管與發(fā)放應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé),并與負(fù)責(zé)采購(gòu)、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。生產(chǎn)、營(yíng)銷統(tǒng)計(jì)部門(崗位)如實(shí)上報(bào)存貨數(shù)量、價(jià)值變動(dòng)統(tǒng)計(jì)信息,部門之間存貨的統(tǒng)計(jì)信息產(chǎn)生差異,要分析找出原因。一般存一般存貨領(lǐng)貨領(lǐng)用采購(gòu)中心對(duì)需用單位生產(chǎn)或項(xiàng)目

7、發(fā)貨:生產(chǎn)物資由倉(cāng)儲(chǔ)部門保管人員按審核的工單發(fā)貨,對(duì)成本中心發(fā)貨按審核的需求計(jì)劃形成的預(yù)留發(fā)貨;項(xiàng)目物資按審核的項(xiàng)目需求計(jì)劃形成的預(yù)留對(duì)資產(chǎn)發(fā)貨,領(lǐng)料成本自動(dòng)記入相應(yīng)費(fèi)用。按上述類別發(fā)貨后及時(shí)打印出庫(kù)單,由雙方簽字確認(rèn)。銷售商品出售商品出庫(kù)業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單(合同)開具提貨單,倉(cāng)儲(chǔ)部門按提貨單發(fā)貨,同時(shí)打印出庫(kù)單,由雙方簽字確認(rèn)。單位(廠區(qū))門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。存貨出庫(kù)內(nèi)部移內(nèi)部移庫(kù)出庫(kù)對(duì)主要原輔料,物流中心保管人員根據(jù)

8、生產(chǎn)部門的指令移庫(kù),對(duì)一般生產(chǎn)性物資由物流中心或采購(gòu)中心倉(cāng)儲(chǔ)保管人員根據(jù)要求進(jìn)行發(fā)貨,并打印出庫(kù)單,雙方簽字確認(rèn)。分類盤類盤點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)存貨的品種,定期分類盤點(diǎn)存貨,對(duì)不同類別的存貨采取不同時(shí)點(diǎn)(每天、周、月、季)自行清查,并將清查的結(jié)果與財(cái)務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生短缺、毀損、滅失,要及時(shí)向上級(jí)管理部門及領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。存貨盤點(diǎn)企業(yè)根據(jù)根據(jù)實(shí)際實(shí)際情況,每年至少?zèng)r,每年至少進(jìn)行兩次全面行兩次全面盤點(diǎn)(年中、年末(年中、年末盤點(diǎn))

9、,并出具殘次點(diǎn)),并出具殘次冷背存冷背存貨報(bào)貨報(bào)告單存貨全面盤點(diǎn)工作由計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門組織,倉(cāng)儲(chǔ)部門、使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn),填寫盤點(diǎn)表,并與ERP系統(tǒng)庫(kù)存清單核對(duì)計(jì)算出盈虧,由不相容部門(人員)監(jiān)督、審核、簽字。不相符的要查明原因,提出處理意見(jiàn),報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。企業(yè)對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定需報(bào)廢的存貨,按授權(quán)權(quán)限范圍由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處置。企業(yè)對(duì)3年以上無(wú)動(dòng)態(tài)的存貨,由采購(gòu)、設(shè)備、質(zhì)量、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門共同組

10、成的聯(lián)合小組審核后,列入閑置存貨并分析造成閑置的原因,提出防范措施及處置意見(jiàn)。企業(yè)聯(lián)合小組根據(jù)市場(chǎng)情況或評(píng)估結(jié)果,確定閑置存貨基礎(chǔ)價(jià)格,通過(guò)拍賣、轉(zhuǎn)讓、出售、出租等方式解決閑置存貨問(wèn)題。在授權(quán)權(quán)限內(nèi)的,由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按照企業(yè)辦公室總法律顧問(wèn)審核的產(chǎn)品銷售合同標(biāo)準(zhǔn)文本,辦理出售手續(xù)。存貨處置對(duì)于重大存貨資產(chǎn)處置,應(yīng)先征求股份企業(yè)意見(jiàn),按企業(yè)章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置,并將處置的結(jié)果在股份企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)規(guī)定的

11、存貨計(jì)價(jià)方法,正確核算存貨的實(shí)際成本,半成品、產(chǎn)成品應(yīng)按移動(dòng)加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本,編制存貨管理報(bào)表,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核存貨成本的準(zhǔn)確性并簽字。財(cái)務(wù)部門審核存貨增減變動(dòng)原始憑證,符合審批權(quán)限且報(bào)賬手續(xù)齊全的予以入賬;不符合審批權(quán)限或手續(xù)不全的,由經(jīng)辦部門更正后入賬,并在有效單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。對(duì)在途存貨、貨到票未到的,月末應(yīng)暫估入賬。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)賬表進(jìn)行審核并簽字。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后按相關(guān)程序執(zhí)行。

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