5了解內(nèi)部控制——生產(chǎn)與倉儲循環(huán)

1、1生產(chǎn)與倉儲循環(huán)：了解內(nèi)部控制被審計單審計單位索引號索引號SCL項目財務(wù)報財務(wù)報表截表截止日止日期間編制人制人復(fù)核人復(fù)核人日期日期日期日期了解本循了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：內(nèi)部控制的工作包括：1.了解被審計單位生產(chǎn)與倉儲循環(huán)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄獲得的了解。2.針對生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的控制目標，記錄相關(guān)的控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。3.執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制了解，并確定相關(guān)控制

2、是否得到執(zhí)行。4.記錄在了解和評價生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的控制設(shè)計和執(zhí)行過程中識別的風險，以及擬采取的應(yīng)對措施。了解本循了解本循環(huán)內(nèi)部控制形成下列內(nèi)部控制形成下列審計審計工作底稿：工作底稿：1.SCL1：了解內(nèi)部控制匯總表2.SCL2：了解內(nèi)部控制設(shè)計控制流程3.SCL3：評價內(nèi)部控制設(shè)計控制目標及控制活動4.SCL4：確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測試）編制說明：1.在了解控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行時，應(yīng)當使用詢問、檢查和觀察程序，并記錄所獲

3、取的信息和審計證據(jù)來源。2.如果擬利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，應(yīng)當考慮被審計單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3.審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：（1）SCL1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；（2）SCL2：記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程；（3）SCL3：記錄與實現(xiàn)控制目標相關(guān)并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動；（4）SCL4：記錄穿行測試的過程和結(jié)論。3（

4、3）自前次審計后，被審計單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？（4）是否識別出本期交易過程中發(fā)生的控制偏差？如果已識別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？（5）是否識別出非常規(guī)交易或重大事項？如果已識別出非常規(guī)交易或重大事項，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？（注：此處應(yīng)記錄在了解內(nèi)部控制的過程中識別出的非常規(guī)交易和重大事項，以及對審計計劃的影響。）（6）是否進一步識別出其他