5了解內(nèi)部控制——生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán) (2)

1、1生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：了解內(nèi)部控制被審計(jì)單審計(jì)單位索引號(hào)索引號(hào)SCL項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表截表截止日止日期間編制人制人復(fù)核人復(fù)核人日期日期日期日期了解本循了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：內(nèi)部控制的工作包括：1.了解被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄獲得的了解。2.針對(duì)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。3.執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制了解，并確定相關(guān)控制

2、是否得到執(zhí)行。4.記錄在了解和評(píng)價(jià)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。了解本循了解本循環(huán)內(nèi)部控制形成下列內(nèi)部控制形成下列審計(jì)審計(jì)工作底稿：工作底稿：1.SCL1：了解內(nèi)部控制匯總表2.SCL2：了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)控制流程3.SCL3：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)控制目標(biāo)及控制活動(dòng)4.SCL4：確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）編制說(shuō)明：1.在了解控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢問(wèn)、檢查和觀察程序，并記錄所獲

3、取的信息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源。2.如果擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。3.審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：（1）SCL1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；（2）SCL2：記錄通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程；（3）SCL3：記錄與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)并計(jì)劃執(zhí)行穿行測(cè)試的控制活動(dòng)；（4）SCL4：記錄穿行測(cè)試的過(guò)程和結(jié)論。3（

4、3）自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動(dòng)是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？（4）是否識(shí)別出本期交易過(guò)程中發(fā)生的控制偏差？如果已識(shí)別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？（5）是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？（注：此處應(yīng)記錄在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中識(shí)別出的非常規(guī)交易和重大事項(xiàng)，以及對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響。）（6）是否進(jìn)一步識(shí)別出其他