商業(yè)銀行內(nèi)部評級的模糊綜合評價方法研究.pdf

1、進入20世紀90年代以來,世界范圍內(nèi)金融業(yè)危機特別是銀行業(yè)危機頻繁發(fā)生。從世界各國大量的銀行倒閉案例中可以看出,盡管其成因是多種多樣的,但內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力等“內(nèi)因”始終是造成銀行危機的重要原因之一。90年代末,蔓延整個東南亞的金融風(fēng)潮平息后,各國的監(jiān)管機構(gòu)及商業(yè)銀行都把內(nèi)部控制改革列為商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要內(nèi)容,這正是說明了內(nèi)部控制在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要性。所以,商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評審就變得相當(dāng)迫切和必要。
　　

2、本文寫作的目的,就是要將模糊評審方法運用于商業(yè)銀行內(nèi)部控制評審中,使其內(nèi)控評價更為客觀、準(zhǔn)確。該項內(nèi)部控制模糊評審的研究對減少商業(yè)銀行審計風(fēng)險具有重要的意義,這種評審方法具有準(zhǔn)確性和可操作性,因而,對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的改進和完善,這種內(nèi)部控制模糊評審方法比較有利。
　　 本文的內(nèi)容分為四個部分:第一部分,分析了現(xiàn)用于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評審方法以及缺陷。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評審方法主要是采用系統(tǒng)導(dǎo)向的方式和賬表導(dǎo)向的方式。

3、其中對銀行內(nèi)部控制進行評審又主要采用了調(diào)查表、流程圖、文字描述之類的比較具體的方法。這些評審方法還有些缺點,比如表現(xiàn)在:評價的語言比較模糊,不具有可操作性,比較依賴于評審人員的主觀估計,評價的準(zhǔn)確性不夠,等等。
　　 第二部分,內(nèi)部控制模糊評價理論。闡述對內(nèi)部控制進行模糊評審的原理,包括內(nèi)部控制一級評判模型及原理與內(nèi)部控制多級評判模型及原理,商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的模糊評價模型及應(yīng)用。
　　 第三部分,對于案例銀行內(nèi)部控制進行

4、了模糊評審研究。分析這一案例銀行的內(nèi)部控制,并對其內(nèi)部建立了控制因素集,運用了模糊評審理論,重點針對其貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行評審。首先,確定該案例銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制模糊評審因素集及其各因素的權(quán)重;然后應(yīng)用專家打分的方法確定該行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指標(biāo)的模糊評價集;最后,對于該案例銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行了量化綜合評審。
　　 第四部分,文章結(jié)論。對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制模糊評審方法進行總結(jié)。通過對此案例銀行內(nèi)部控制的模糊評審研究克服了