商業(yè)銀行內(nèi)部控制綜合評價研究.pdf

1、近年來，隨著我國銀行業(yè)改革的深入，銀行業(yè)沉積的許多不安全因素逐漸顯現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生頻繁，給銀行帶來了巨大損失，有些案件甚至造成了局部金融體系的不穩(wěn)定。而這些經(jīng)濟(jì)案件中，大多數(shù)都是由于銀行內(nèi)部控制體系的漏洞造成的。因此，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行系統(tǒng)性的理論研究，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險控制能力，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的現(xiàn)實需要。 論文以COSO內(nèi)部控制框架為理論基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制的五個要素方面對我國商業(yè)銀行與國際先進(jìn)銀行存在的差距進(jìn)行了詳

2、盡的對比分析。在對比分析的基礎(chǔ)上，論文構(gòu)建了一整套對商業(yè)銀行基層支行內(nèi)部控制的綜合評價體系和評價方法。該評價體系由七個評價因素組成，共14個定性指標(biāo)和9個定量指標(biāo)。論文對定性指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計采用專家打分法，數(shù)據(jù)處理則借鑒模糊評價的原理；對定量指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計采用離差最大化法。論文選用了C銀行J市的18家支行2006年的經(jīng)營數(shù)據(jù)作實證研究，運(yùn)用該評價體系對這18家支行做出了內(nèi)部控制的整體評價結(jié)果。此外，論文還分析了C銀行內(nèi)控體系存在的具體問題

3、，并以固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)控制流程為例，分析了業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險控制點(diǎn)和控制措施。 在對C銀行J市18家支行的實證研究基礎(chǔ)上，論文提出了完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的政策建議：①加強(qiáng)合規(guī)管理，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境；-②采用垂直的報告和監(jiān)控體制，降低代理成本；③重視內(nèi)部控制目標(biāo)中的經(jīng)營目標(biāo)；④建立有效的操作性風(fēng)險管理體系；⑤發(fā)揮內(nèi)部審計和內(nèi)部控制自我評價的作用，提高內(nèi)部控制效率；⑥重視外部監(jiān)督對商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的促進(jìn)作用。 論

4、文的創(chuàng)新之處在于：①論文構(gòu)建的內(nèi)部控制綜合評價體系基本上覆蓋了商業(yè)銀行內(nèi)控體系的評價點(diǎn)，并且具有實際可操作性。②論文運(yùn)用數(shù)學(xué)模型解決了指標(biāo)體系中各指標(biāo)的權(quán)重分配問題，通過數(shù)學(xué)方法處理，盡可能的消除了內(nèi)控評價中的主觀因素對評價結(jié)果客觀性的影響。③論文對國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控體系建設(shè)提出了改進(jìn)建議，并分析了內(nèi)控建設(shè)與公司治理，風(fēng)險管理，合規(guī)管理，流程銀行建設(shè)之間的關(guān)系。④與國內(nèi)現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)控研究成果相比，論文關(guān)注了監(jiān)管環(huán)境與外部監(jiān)督因素對內(nèi)