商業(yè)銀行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)研究.pdf

1、近年來(lái)，隨著我國(guó)銀行業(yè)改革的深入，銀行業(yè)沉積的許多不安全因素逐漸顯現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生頻繁，給銀行帶來(lái)了巨大損失，有些案件甚至造成了局部金融體系的不穩(wěn)定。而這些經(jīng)濟(jì)案件中，大多數(shù)都是由于銀行內(nèi)部控制體系的漏洞造成的。因此，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行系統(tǒng)性的理論研究，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)需要。 論文以COSO內(nèi)部控制框架為理論基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制的五個(gè)要素方面對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際先進(jìn)銀行存在的差距進(jìn)行了詳

2、盡的對(duì)比分析。在對(duì)比分析的基礎(chǔ)上，論文構(gòu)建了一整套對(duì)商業(yè)銀行基層支行內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)方法。該評(píng)價(jià)體系由七個(gè)評(píng)價(jià)因素組成，共14個(gè)定性指標(biāo)和9個(gè)定量指標(biāo)。論文對(duì)定性指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計(jì)采用專(zhuān)家打分法，數(shù)據(jù)處理則借鑒模糊評(píng)價(jià)的原理；對(duì)定量指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計(jì)采用離差最大化法。論文選用了C銀行J市的18家支行2006年的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)作實(shí)證研究，運(yùn)用該評(píng)價(jià)體系對(duì)這18家支行做出了內(nèi)部控制的整體評(píng)價(jià)結(jié)果。此外，論文還分析了C銀行內(nèi)控體系存在的具體問(wèn)題

3、，并以固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)控制流程為例，分析了業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和控制措施。 在對(duì)C銀行J市18家支行的實(shí)證研究基礎(chǔ)上，論文提出了完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的政策建議：①加強(qiáng)合規(guī)管理，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境；-②采用垂直的報(bào)告和監(jiān)控體制，降低代理成本；③重視內(nèi)部控制目標(biāo)中的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；④建立有效的操作性風(fēng)險(xiǎn)管理體系；⑤發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的作用，提高內(nèi)部控制效率；⑥重視外部監(jiān)督對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的促進(jìn)作用。 論

4、文的創(chuàng)新之處在于：①論文構(gòu)建的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)體系基本上覆蓋了商業(yè)銀行內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)點(diǎn)，并且具有實(shí)際可操作性。②論文運(yùn)用數(shù)學(xué)模型解決了指標(biāo)體系中各指標(biāo)的權(quán)重分配問(wèn)題，通過(guò)數(shù)學(xué)方法處理，盡可能的消除了內(nèi)控評(píng)價(jià)中的主觀因素對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果客觀性的影響。③論文對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控體系建設(shè)提出了改進(jìn)建議，并分析了內(nèi)控建設(shè)與公司治理，風(fēng)險(xiǎn)管理，合規(guī)管理，流程銀行建設(shè)之間的關(guān)系。④與國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)控研究成果相比，論文關(guān)注了監(jiān)管環(huán)境與外部監(jiān)督因素對(duì)內(nèi)