淺議中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理

1、淺議中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中起著越來越重要的作用。占有我國企業(yè)很大比例的中小企業(yè)要能長期生存、發(fā)展壯大，必須加強對企業(yè)財務(wù)管理中的現(xiàn)金流量管理。一、加強中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性及內(nèi)容近年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟體制改革的春風(fēng)中生機勃勃、迅猛發(fā)展，在國民經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會穩(wěn)定方面具有獨特作用，并在推進國民經(jīng)濟增長、緩解就業(yè)壓力和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。然而在中小

2、企業(yè)輝煌的表象背后卻潛藏著其自身基石的薄弱，據(jù)資料顯示，世界500強企業(yè)平均壽命在45歲左右，然而我國中小企業(yè)平均壽命卻僅為2.9歲。是什么原因?qū)е轮行∑髽I(yè)如此短壽？在市場競爭劇烈的今天，許多因素影響著企業(yè)的生存發(fā)展。但從許多公司甚至大公司的倒閉來看，無一例外都有共性，過度負債不能償還到期債務(wù)及無法支付企業(yè)正常運營需要的資金最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)的目標(biāo)是盈利，而盈利的前提是生存，長期虧損、收不抵支、不能及時償還到期債務(wù)常導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，企

3、業(yè)的生存威脅直接來源于資不抵債。由此可見，企業(yè)的興衰存亡，直接原因不在于帳面利潤，而在于現(xiàn)金流量。帳面收益不能反映企業(yè)的實力，加強現(xiàn)金流量管理才是關(guān)鍵?，F(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)按收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及差量?，F(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點到一定程度的改善。對于中小企業(yè)，自身要通過改善經(jīng)營管理、規(guī)范財務(wù)制度、提高核心競爭力和持續(xù)發(fā)展能力來逐步增強對信貸資金的吸納。要堅持誠實守信，提高資信度，贏得銀行的信任

4、和支持。還要多方面拓寬融資渠道，如：加強與大企業(yè)的聯(lián)系，以取得企業(yè)之間的信用，積極利用其它商業(yè)信用等。在籌集資金時，注意企業(yè)自有資金和債務(wù)資金的比例，既要積極利用外部資金，取得“借雞下蛋”的效果，利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，也要與企業(yè)自身規(guī)模相適應(yīng)，減小企業(yè)風(fēng)險，同時使用資金成本最低。2、加強現(xiàn)金流量的營運管理，提高對資金的運用效率中小企業(yè)的投資應(yīng)是中短期項目，不能投資于超過自身規(guī)模15%以上的項目，應(yīng)著重投資自身核心競爭能力項目的建設(shè)等，夯實基

5、礎(chǔ)，避免盲目多元化發(fā)展，這都是中小企業(yè)運用資金時要注意的問題。要汲取一些企業(yè)在由小到大的發(fā)展過程中所經(jīng)歷的教訓(xùn)，找準(zhǔn)自己的方向，對多余的現(xiàn)金流量能合理投資運用，做到穩(wěn)健的財務(wù)管理，注重現(xiàn)金流量管理。中小企業(yè)只有結(jié)合自身的發(fā)展階段，定位好企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理運用資金，同時加強對現(xiàn)金、存貨及應(yīng)收帳款等往來帳的管理，就能提高資金的使用效率。3、創(chuàng)造企業(yè)價值企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價值最大化，這從企業(yè)所有者角度反映了企業(yè)的目標(biāo)。盈利是企業(yè)目標(biāo)體系