建立現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)警機(jī)制保證預(yù)算剛性執(zhí)行

1、建立現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)警機(jī)制保證預(yù)算剛性執(zhí)行【摘要】為加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)控，增強(qiáng)預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力、提高預(yù)算管理的科學(xué)化、精益化水平，本文引入了月度現(xiàn)金流量預(yù)算的管理理念。由于業(yè)務(wù)部門缺乏對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行過程控制的手段，現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行較為困難。為解決這一難題，本文通過建立現(xiàn)金流量預(yù)算的自動(dòng)反饋和預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息向業(yè)務(wù)部門的實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)、成本控制與預(yù)算執(zhí)行的緊耦合，提高了業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制力，增強(qiáng)了預(yù)算工作的科學(xué)性和規(guī)范性.該機(jī)制在保證數(shù)

2、據(jù)精度和準(zhǔn)度的同時(shí)，極大地縮減了工作時(shí)間，提高了工作效率，提升了預(yù)算管理水平。【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量預(yù)算；反饋；預(yù)警執(zhí)行一、背景財(cái)務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理于段，其內(nèi)容主要包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。本文主要針對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的控制進(jìn)行探討。為保證現(xiàn)金預(yù)算的有效執(zhí)行，我們引入了月度現(xiàn)金流量預(yù)算的概念，并將月度現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率作為一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核。月度現(xiàn)金流量預(yù)算是年度現(xiàn)金預(yù)算的月度分解，通過對(duì)月度現(xiàn)金流量預(yù)算的有

3、效控制達(dá)到年度現(xiàn)金預(yù)算剛性執(zhí)行的曰的。同時(shí)，月度現(xiàn)金流量預(yù)算的精細(xì)控制也加強(qiáng)了資金籌集的精準(zhǔn)度，一定程度上降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。月度現(xiàn)金流量預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門按月分別編制和控制，財(cái)務(wù)部門負(fù)全方位展示業(yè)務(wù)部門各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算數(shù)、實(shí)際發(fā)生數(shù)及相關(guān)分析，同時(shí)，匯總形成并多維度展示全公司的預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息參考，為財(cái)務(wù)部門提供了全公司和各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，便工財(cái)務(wù)部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和困難，并對(duì)預(yù)算及時(shí)調(diào)整，同

4、時(shí)也便工業(yè)務(wù)部門隨時(shí)掌握本部門的財(cái)務(wù)支出情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制。四是通過設(shè)置嚴(yán)格的查詢權(quán)限，保證財(cái)務(wù)信息安全。在外掛軟件中為業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算員設(shè)置與各部門相對(duì)應(yīng)的查詢權(quán)限，以保證財(cái)務(wù)信息的安全。三、實(shí)施效果通過開發(fā)外掛軟件建立的現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了成本控制與預(yù)算執(zhí)行的緊耦合，為現(xiàn)金流量預(yù)算的剛性執(zhí)行提供了有效的控制于段。1.月度現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率大幅降低之前由于缺乏預(yù)算執(zhí)行情況的反饋機(jī)制，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門不能有效的對(duì)預(yù)算執(zhí)