現(xiàn)金流量1

1、（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額）（應(yīng)收帳款期初數(shù)應(yīng)收帳款期末數(shù)）（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）（預(yù)收帳款期末數(shù)預(yù)收帳款期初數(shù)）當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項(xiàng)額特殊調(diào)整事項(xiàng)特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理（不含三個(gè)帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷項(xiàng)稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收

2、票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去?！倥c收回壞帳無關(guān)②客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。2、收到的稅費(fèi)返還=返還的（增值稅消費(fèi)費(fèi)營業(yè)稅關(guān)稅所得稅教育費(fèi)附加）等3、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=除上述經(jīng)營活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）存貨期末價(jià)值存貨期初價(jià)值）]應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）（應(yīng)付帳款期初數(shù)應(yīng)付帳款期末數(shù)）（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)

3、）（預(yù)付帳款期末數(shù)預(yù)付帳款期初數(shù)）庫存商品改變用途價(jià)值（如工程領(lǐng)用）庫存商品盤虧損失當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi)庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資特殊調(diào)整事項(xiàng)特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進(jìn)項(xiàng)稅”科目，則加上。5、支付給職工

4、及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi)（應(yīng)付工資期初數(shù)期末數(shù)）（應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)期末數(shù)）附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費(fèi)時(shí)，注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。本期支付給職工及為職工支付的工資=（期初總額包含的在建工程期初數(shù)）（計(jì)提總額包含的在建工程計(jì)提數(shù)）（期末總額包含的在建工程期末數(shù)）=除上述籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出（如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資