浙大遠程稅法離線作業(yè)答案

1、11浙江大學遠程教育學院《稅法（專）稅法（專）》課程作業(yè)課程作業(yè)姓名：姓名：邵麗琪學號：號：712011528004年級：年級：2012秋學習中心：學習中心：湖州學習中心湖州學習中心—————————————————————————————作業(yè)一作業(yè)一一、計算題一、計算題1.某出版社2011年10月發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù):(1)購入紙張一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨價金額為100萬元；同時支付采購運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款項是5萬

2、元。紙張已驗收入庫。(2)支付印刷廠印裝費用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的印刷金額為50萬元。(3)銷售一批圖書，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售貨價為300萬元。(4)支付銷售圖書的運費，取得的貨運發(fā)票上注明的金額總計為5萬元，其中保險費1000元。(5)向有關(guān)高等院校贈送一批圖書，按當月同類品種的平均銷售價格計算貨價為20萬元。(6)加工制作了一種禮品性質(zhì)的圖書，分送給客戶及購貨人，加工單位開具的專用發(fā)票上注明的價款為6萬元。要求:計

3、算該出版社當月應(yīng)納增值稅額。解：（1）當月購貨進項稅額=10017%57%（5.01）7%617%=27.213萬元（2）當月銷貨銷項稅額=30013%2013%617%=42.62萬元（3）當月應(yīng)納增值稅額=42.6227.213=15.407萬元2某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，2011年5月發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，

4、取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸收入5.85萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）銷售使用過的進口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元，該摩托車原值每輛0.9萬元。33=（42.551）34=93.534=59.5（萬元）⑤應(yīng)收出口退稅=25015%=37.5（萬元）4某有進

5、出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物，2011年第二季度內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額為800萬元，出口貨物銷售額為200萬美元（離岸價），外匯人民幣牌價為6.3，購進所需原材料等貨物的進項稅額為250萬元，另外支付進貨運費（發(fā)票）金額為4萬元。該企業(yè)銷售貨物適用稅率為17%，退稅率為9%，并且有上期未抵扣完的進項稅額35萬元。請計算該企業(yè)第二季度應(yīng)納或應(yīng)退增值稅稅額。答：(1)當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=2006.3(17%9%)=1

6、00.8(萬元)(2)當期應(yīng)納稅額=80017%[2504(17%)7%]100.8]35=48.44(萬元)(3)出口貨物”免抵退”稅額=2006.39%=113.4(萬元)(4)按規(guī)定如果當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時當期應(yīng)退稅收額=當期期末留抵稅額即該企業(yè)當期應(yīng)退稅額=48.44(萬元)(5)當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應(yīng)退稅額=113.448.44=64.96(萬元)5.華南電機公司2011年10月銷售電機1臺，價款為10

7、萬元，增值稅1.7萬元。此外該公司的附屬車隊還對外提供運輸任務(wù)，10月份取得運輸收入2萬元。由于保管不善10月份發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故，造成2臺電機被毀，被毀電機的成本為8萬元，已計入的進項稅額1.36元。假設(shè)該公司銷貨收入與運輸收入在會計上不能準確劃分，該月購進貨物可抵扣的進項稅額為2萬元。請計算該公司2011年10月應(yīng)交納的增值稅。答：1）當月銷項稅額=1017%217%=2.04（萬元）（2）當月進項稅額=21.36=0.64（萬

8、元）（3）當月應(yīng)納增值稅稅額=2.040.64=1.4（萬元）四、分析題四、分析題案情：案情：某商業(yè)企業(yè)當月銷售貨物銷售額為400萬元，以還本銷售的方式銷售貨物銷售額50萬元，同時發(fā)生還本支出20萬元；當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款是200萬元，貨物已驗收入庫，貨款尚未支付。另外，該企業(yè)由于進貨資金比較緊張，經(jīng)聯(lián)系與某生產(chǎn)企業(yè)采取以貨換貨的方式交換商品產(chǎn)品，協(xié)議議定金額為60萬元貨物已經(jīng)交換完畢并驗收入庫。以貨易貨的對方企業(yè)