3籌資內(nèi)部控制制度

1、1籌資內(nèi)部控制制度籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)籌資是指本公司通過(guò)借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第四條籌資內(nèi)部控制制度的基

2、本要求是不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）籌資方案的擬訂與決策；（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；（三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（四）籌資業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第五條重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部顧問(wèn)。第六條公司籌資業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié)第二節(jié)分工及授權(quán)分工及授權(quán)第七條籌資內(nèi)部控制制度相關(guān)崗位職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)1.組織實(shí)施公司融資策略，組織

3、融資協(xié)議的談判參與公司信貸評(píng)級(jí)及授信管理工作。2.負(fù)責(zé)公司債務(wù)的管理工作，對(duì)公司債務(wù)的總量、結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，根據(jù)公司發(fā)展要求，研究制訂債務(wù)優(yōu)化調(diào)整方案并組織實(shí)施。3籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對(duì)象，并對(duì)籌資時(shí)機(jī)選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等作出安排和說(shuō)明。第十二條借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等資料)由財(cái)務(wù)部以書(shū)面的形式提出，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會(huì)或股東大會(huì)批

4、準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)。所有借款合同或協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核通過(guò)。第十三條發(fā)行公司債券或股票由董事會(huì)辦公室和財(cái)務(wù)部協(xié)同起草方案，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)授權(quán)并取得有關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件后，董事會(huì)辦公室和財(cái)務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽訂債券承銷(xiāo)協(xié)議或股票承銷(xiāo)協(xié)議?；I資決策前，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)外部法律專(zhuān)家對(duì)有關(guān)籌資文件進(jìn)行審核，提出專(zhuān)業(yè)

5、意見(jiàn)，以備批準(zhǔn)決策時(shí)參考。所有協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核通過(guò)。第十四條發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱(chēng)及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無(wú)記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號(hào)。未發(fā)行的債券必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類(lèi)

6、賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。第十五條發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱(chēng)及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無(wú)記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。第十六條公司獲授權(quán)人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件。第十七條財(cái)務(wù)部要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，通過(guò)設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，