會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.1制定目的完善內(nèi)部控制制度、提高經(jīng)濟(jì)效益、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。1.2適用范圍本公司的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)等工作事項(xiàng)的控制，依本制度所規(guī)范的程序執(zhí)行。1.3權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止的起草工作。董事長(zhǎng)核準(zhǔn)本辦法制定、修改和廢止。2、內(nèi)部控制2.1.內(nèi)部控制的原則控制點(diǎn)的完整和有彈性，注重成本效益和動(dòng)態(tài)的信息反饋。3、貨幣資金會(huì)計(jì)控制31內(nèi)部控制的方法（1）不相融職務(wù)相

2、互分離控制。（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制。（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告稽核。3.2編制銀行存款往來(lái)調(diào)節(jié)表（1）隔月初所有銀行賬戶均迅速調(diào)節(jié)，與銀行賬單核對(duì)。（2）每月初由部門主管審核。3.3現(xiàn)金、銀行存款賬戶的收入（1）所收的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并保留好票據(jù)憑證。（2）現(xiàn)金、銀行存款賬戶由專人保管。4、應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制4.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)4.1.1銷售部與客戶簽訂銷售合同，財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同復(fù)印件登記應(yīng)收合同備查簿，并根據(jù)銷售合同付款

3、方式做好收款工作；4.1.2合同規(guī)定項(xiàng)目需要審計(jì)的，財(cái)務(wù)根據(jù)審計(jì)后的金額確定最終應(yīng)收賬款數(shù)，合同規(guī)定不需要審計(jì)的，根據(jù)合同價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款數(shù)；4.1.3財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶要求和工程進(jìn)度開(kāi)具銷售發(fā)票，登記明細(xì)賬，并將開(kāi)票數(shù)登入應(yīng)收合同備查簿中。4.2應(yīng)收賬款的結(jié)算與收款4.2.1財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同的收款方式與客戶收款，超過(guò)合同期客戶部付款或以其它理由拖延貨款的，應(yīng)及時(shí)與銷售部聯(lián)系，由銷售部協(xié)調(diào)，銷售部協(xié)調(diào)完畢及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收款。4.2.

4、2銷售部經(jīng)過(guò)協(xié)調(diào)后，客戶仍然不付款，財(cái)務(wù)部需通過(guò)書(shū)面形式向客戶催收，并做好書(shū)面催收的記錄收集，為公司通過(guò)法律途徑收款做準(zhǔn)備。4.3應(yīng)收賬款維護(hù)財(cái)務(wù)部定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，貸款未全部收清的，年末必須向客戶發(fā)送對(duì)賬單，并要求對(duì)方回復(fù)。5、存貨內(nèi)部控制5.1存貨入庫(kù)控制（1）采購(gòu)部下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃單必須下達(dá)至倉(cāng)庫(kù)管理員。（2）倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃單數(shù)量對(duì)存貨進(jìn)行清點(diǎn)，存貨數(shù)量少于采購(gòu)計(jì)劃數(shù)量的，按實(shí)際數(shù)量填《入庫(kù)單》。5.2存貨賬務(wù)的處