遼寧省證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計與實施.pdf

1、現(xiàn)代意義的內(nèi)部控制產(chǎn)生了企業(yè)科學(xué)管理的需要，是一個為實現(xiàn)既定組織目標提供合理保證的過程，它受組織中人的活動的影響。內(nèi)部控制的建立，除了管理上的需要之外，在美國也是法律上的要求，還是企業(yè)對控制成本與效益權(quán)衡的結(jié)果。內(nèi)部控制理論的演進，最早是從內(nèi)部牽制(InternalCheck)開始的，本世紀40年代后期由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制(InternalControl)便產(chǎn)生了，經(jīng)過70年代的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)(InternalCo

2、ntrolStructure)，發(fā)展到90年代COSO委員會公布的內(nèi)部控制綜合框架(InternalControlIntegratedframework)。 證券公司在證券市場中通過開展證券業(yè)務(wù)扮演著關(guān)鍵角色，發(fā)揮著無可比擬、難以替代的作用，但在其謀求自身快速發(fā)展的過程中卻危機四伏。特別是由于對內(nèi)部控制認識模糊，沒有在公司內(nèi)部形成科學(xué)合理、切實有效的制度、機制約束，風(fēng)險嚴重失控的個案頻頻發(fā)生?！靶⌒鸟偟萌f年船”，證券公司理應(yīng)選擇

3、審慎經(jīng)營，強化內(nèi)部約束，靠規(guī)范保全自己、求得發(fā)展。而遼寧省證券公司作為全國僅有的幾家未規(guī)范的證券公司之一，其內(nèi)部控制也就很自然地成為實務(wù)上迫切想要解決的、極富研究價值的命題。 本文以遼寧省證券公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀為出發(fā)點，理論聯(lián)系實際，將我國證券公司內(nèi)部控制指引與遼寧省證券公司的管理需要相結(jié)合，對遼寧省證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)進行了設(shè)計與實施。本文按照引言、遼寧省證券公司的基本情況、證券公司內(nèi)部控制理論概述、遼寧省證券公司內(nèi)部控制現(xiàn)存