我國政府間轉移支付制度的有效性探索.pdf

1、一、論文選題和研究意義1994年針對財政包干體制的弊端，沿著向市場經濟轉軌和財政體制創(chuàng)新的思路，為進一步理順中央與地方的財政分配關系，更好地發(fā)揮國家財政的作用，增強中央政府的宏觀調控能力，促進社會主義市場經濟體制的建立和國民經濟持續(xù)、快速、健康地發(fā)展，在全國范圍內實行了分稅制的財政體制。然而，1994年的分稅制改革是在當時中央與地方利益格局不作大的調整指導思想下進行的，許多改革措施帶有明顯的過渡性質，除了稅種劃分上還需要作調整外，更為突

2、出的是規(guī)范的財政轉移支付制度尚未建立。 隨著國庫集中支付制度、政府采購制度、以及新一輪稅制改革的不斷深入，我國現(xiàn)行的政府間轉移支付制度亟待完善。對此，有許多學者進行了卓有成效地探討，本文不再贅述。筆者則試圖通過“制度有效性”這一視角，對我國的政府間轉移支付制度運行狀況做一個比較清晰的論述，并在“有效性”分析的基礎上，努力提出一些有價值的結論和建議。 二、論文主要內容第一部分導論首先分析我國政府間轉移支付的由來。簡要地介紹

3、建國以來我國政府間轉移支付制度的情況，提出我國現(xiàn)行的政府間轉移支付制度產生的背景和基本內容，作為后章的引子。 其次，對我國政府間轉移支付制度研究進行文獻綜述。從制度內涵和制度框架體系，兩個角度觀察國內學者對我國政府間轉移支付制度研究的現(xiàn)狀。 經過分析發(fā)現(xiàn)，人們對我國政府間轉移支付制度的論述頗多，提出了許多有益的觀點，但其缺陷主要在于沒有統(tǒng)一的前提和可資比較的標準。所以，本文提出力求從“制度有效性”的視角分析我國現(xiàn)行的政府

4、間轉移支付制度。 第二部分我國政府間轉移支付制度有效性分析的框架筆者提出我國政府間轉移支付制度有效性必須滿足兩個基本要件：該制度必須是符合目標的，該制度必須是符合條件的，這是兩個基本的要素。 由此，構建出了我國政府間轉移支付制度有效性分析的框架，這一框架是以眾多學者的論述為依據，通過有效的分析、綜合，并結合有關經濟學的基本理論而提出的。 第三部分我國政府間轉移支付制度有效性的具體分析第一，我國政府間轉移支付制度目

5、標分析筆者首先界定了我國政府間轉移支付制度的直接目標是基本公共服務水平的均等化，而非其它。同時，分析指出，我國政府間轉移支付制度存在一個目標體系，這一目標體系是一個多元遞進的層級結構?；竟卜账骄然亲钅荏w現(xiàn)我國政府間轉移支付制度有效性，即制度均衡的標的。 在此基礎上，筆者具體分了我國政府間轉移支付制度幾種主要的制度裝置，稅收返還、專項撥款、過渡期轉移支付、原體制補助與制度目標的吻合度。 第二，我國政府間轉移支付

6、制度的條件分析政府間轉移支付制度在價值取向明確的前提下，還要有實現(xiàn)這一價值取向所要求的內部條件、外部條件及內外部條件下的博弈條件。 政府間轉移支付制度有效性要符合的內部條件是指該制度安排是否規(guī)范合理，規(guī)范合理的制度安排可以減少制度自身運行中的摩擦，提高制度運行的內部效率。 對我國政府間轉移支付制度有效的內部條件，筆者從政府間轉移支付制度的制度模式、政府間轉移支付制度的制度結構、政府間轉移支付制度設計中的技術性問題和省以下

7、轉移支付等方面進行了探討。 政府間轉移支付制度有效性要符合外部條件，即與該制度密切相關的制度環(huán)境必須完備。完備的制度環(huán)境可以減少政府間轉移支付制度與財政管理體制乃至整個經濟管理體制、行政管理體制之間的摩擦，進而減少制度運行的阻力，提高制度運行的外部效率。 根據我國政府間轉移支付制度有效性外部條件的影響范圍的大小，可以分為宏觀、中觀、微觀三個層面。其中，宏觀制度環(huán)境重點包括市場經濟中政府的職能、各級政府事權和財權的劃分、既

8、得利益調整等因素；微觀制度環(huán)境指以分稅制為核心的財政管理體制；中觀制度環(huán)境包括，政府間轉移支付制度的制度監(jiān)督機制、技術條件、法律條件等。 內外部條件下，制度主體的博弈對我國政府間轉移支付制度的有效性也會產生影響。這部分，筆者首先明確了政府間轉移支付制度博弈分析中的制度主體、制度主體偏好、制度主體的信息特征。隨后，建立假設條件，通過一個財政轉移支付“囚徒困境”博弈模型，具體分析了分稅制財政體制下制度變遷主體的一般博弈關系對我國政府

9、間轉移支付制度有效性的影響。 最后，為進一步驗證理論分析的結果，筆者選取了居民實際享受的基本公共服務水平和財政能力系數兩個指標，檢驗我國政府間轉移支付制度直接目標的滿足程度即我國政府將轉移支付制度有效性。 第四部分我國政府間轉移支付制度有效性分析的結論和建議基本結論是：我國政府間轉移支付制度有效性得到了一定程度地發(fā)揮，但有效性不足，存在改進的空間。 隨后，針對有效性不足的問題，從制度目標選擇、制度安排創(chuàng)新、深層次

10、制度約束條件的規(guī)范三個大方面提出改進我國政府間轉移支付制度有效性的建議。 三、論文主要貢獻(一)從制度內涵和制度框架體系兩個方面對我國政府間轉移支付制度的研究現(xiàn)狀作了綜述，指出了深入研究的可行性和必要性。 (二)提出并論證了“制度有效性”這一分析思路，構建了我國政府間轉移支付制度有效性分析框架，并具體分析了政府間轉移支付制度有效性的兩個基本要件：目標和條件。將我國政府間轉移支付制度的目標界定為多元遞進的層級結構，分析制度

11、裝置與制度直接目標的吻合度。將條件分解為“硬條件”和“軟條件”，將“硬條件”又分解為內部條件、外部條件，再將外部條件解析為宏觀、中觀、微觀三個層面，這種縱向和橫向的合理劃分，把制度“有效性”的因素分析得更為透徹。(三)利用居民實際享受的公共服務水平和財政能力系數兩個具有一定代表性的指標，檢驗了現(xiàn)行我國政府間轉移支付制度的目標滿足程度，即有效性水平。 四、論文主要不足(一)對“有效性分析”框架論證的還不夠充分，只是提出了一個大致的

12、框架體系，體系本身尚需完善。(二)我國政府間轉移支付制度不是很規(guī)范，搜集的有關政府間轉移支付數據的準確性與否存在問題。而且根據這些數據計算的有效性的量化指標能否具有很強的說服力和代表性也是一個值得深入研究的問題。(三)在建立規(guī)范的政府間轉移支付制度方面，有相當一部分是公式化和模型化的轉移支付收入與支出測算的論述，本文對這一內容沒有深入分析，只是從原則上和理論上作了簡單的剖析。這可能會降低論文的說服力，降低論文的客觀性。(四)由于篇幅有限