X鐵路局內部控制有效性評價研究.pdf

1、鐵路運輸企業(yè)承載著對社會和國家經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重大使命。2005年，鐵路系統(tǒng)在管理模式上進行了重大調整，將原來歸屬各個鐵路分局所管轄的站段管理單位，劃歸新的鐵路局直屬管轄，這種管理模式的重大變革對鐵路企業(yè)的內部控制提出了更高的要求。因此，建立健全鐵路運輸企業(yè)內部控制有效性評價指標體系，加強對內部控制有效性進行評價與提升監(jiān)督力度，對進一步改善鐵路運輸企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平和風險防范能力，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
　　本文在綜述國內外內

2、部控制有效性相關文獻的基礎上，首先運用調查問卷法，從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五個方面，分析了X鐵路局內部控制有效性評價現(xiàn)狀，明確了X鐵路局內部控制有效性評價方面存在的主要問題；其次，采用直接調查法和間接調查法相結合的方式，進行了內部控制有效性評價指標體系調查問卷設計；接著，在調查問卷發(fā)放與獲取正式調查數(shù)據(jù)基礎上，采用探索性因子分析方法，使用SPSS19.0對調查數(shù)據(jù)進行了信度和效度分析，并基于特征值和因子載荷矩

3、陣，提取出了包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督5個公因子及其23個指標的X鐵路局內部控制有效性評價指標體系，同時使用累計貢獻率確定了五個公因子的權重和通過咨詢專家填寫的判斷矩陣表、一致性檢驗，確定了23個指標的權重；然后，采用層次分析法和模糊綜合評價法，構建了X鐵路局內部控制有效性評價模型，并在獲取X鐵路局內部控制體系相關信息的基礎上，進行了X鐵路局內部控制有效性評價；最后，依據(jù)X鐵路局內部控制有效性評價結果，提出了

4、完善X鐵路局內部控制體系的相關措施建議。
　　與已有成果相比，本論文的創(chuàng)新性主要體現(xiàn)在：針對內部控制有效性評價指標體系存在的不足，發(fā)掘出了內部控制有效性評價指標體系。以往大多數(shù)學者按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》來構建內部控制有效性評價指標體系，其評價指標體系的研究多為邏輯推理，實證研究不夠。本論文充分考慮了內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督在內部控制體系中的作用，釆用探索性因子分析方法，提取出了內部控制有效性評價指標