JS公司內(nèi)部控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià).pdf

1、隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，部分企業(yè)由于忽略了內(nèi)控的里要性或內(nèi)部控制不嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)頻頻發(fā)生舞弊現(xiàn)象，更有甚者會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)，并為其他的利益相關(guān)者帶來損失。我國為了規(guī)范對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)及應(yīng)當(dāng)注重的業(yè)務(wù)流程提出了建議。然而，仍有很多企業(yè)—味的關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益的增長而忽略了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理和控制。因此，對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性評(píng)價(jià)，有助于企業(yè)提前防范在控制活動(dòng)中可能

2、發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高管理效率，節(jié)約管理成本，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
　　本文首先介紹了內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論，對(duì)國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的研究進(jìn)行回顧與歸類，以此作為本文的理論基礎(chǔ)，再以JS公司為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部控制流程進(jìn)行分析和歸類。通過實(shí)地調(diào)研法，將JS公司內(nèi)部控制活動(dòng)劃分為人力資源、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理、工程項(xiàng)目管理等共27個(gè)內(nèi)控流程。通過專家打分法與對(duì)JS公司歷年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的分析，在這27個(gè)內(nèi)控流程中，確定出4個(gè)內(nèi)

3、控風(fēng)險(xiǎn)較大、需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)控流程，分別為安全管理、合同管理、工程項(xiàng)目管理與采購管理，作為內(nèi)部控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià)的研究對(duì)象。通過對(duì)相關(guān)制度（如《JS公司采購管理制度》、《JS公司安全管理辦法》）的分析，以隨機(jī)抽樣的方式選取“YX廣場”、“DFCQ建設(shè)項(xiàng)目”進(jìn)行穿行測試，分析這四個(gè)流程的控制活動(dòng)現(xiàn)狀。為了進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，本文選擇將定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的模糊綜合評(píng)價(jià)法作為評(píng)價(jià)方法。在評(píng)價(jià)過程中，首先借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制指引》的要求，結(jié)合對(duì)這四

4、個(gè)流程控制現(xiàn)狀的分析，分別建立了三級(jí)指標(biāo)體系。通過對(duì)問卷調(diào)查結(jié)果的計(jì)算，得到三級(jí)指標(biāo)的隸屬度。再邀請(qǐng)JS公司五位中層管理人員作為專家進(jìn)行打分，以“簡單平均法”作為計(jì)算方法，分別構(gòu)造兩兩判斷矩陣，通過層次分析法，得到各級(jí)指標(biāo)的權(quán)重。將隸屬度集和權(quán)重集相乘，得到各級(jí)指標(biāo)與JS公司內(nèi)部控制活動(dòng)整體有效性的評(píng)價(jià)結(jié)果。在對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果及問題分析的基礎(chǔ)上，提出了改進(jìn)建議。
　　通過本文的研究，可以加深企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重要性的理解，有利于提髙經(jīng)營管理