上市公司財務舞弊及防范對策研究——以欣泰電氣為例.pdf

1、近年來，上市公司的財務舞弊問題已經(jīng)成為廣大財務報表使用者所關注的問題，而其危害就是誤導投資者做出錯誤的經(jīng)濟決策，侵蝕市場經(jīng)濟之誠信基礎，毒害證券市場之健康發(fā)展，影響國家宏觀調(diào)控。是什么原因?qū)е律鲜泄镜呢攧瘴璞仔袨榈陌l(fā)生，而舞弊者又是采取哪些手段進行舞弊，如何識別并防范財務舞弊的發(fā)生成了當務之急。若再不對上市公司的財務舞弊行為施以打擊和治理，我國投資者們必將再次經(jīng)歷血的教訓，證券市場必將分崩離析，進而阻礙資本市場的健康發(fā)展。因此更加需要

2、對上市公司的財務舞弊形成因素作進行更深一層次的研究。
　　本研究在闡明上市公司財務舞弊的基礎定義與原理的基礎上，闡述了上市公司發(fā)生財務舞弊的動因，從上市公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控、會計師事務所以及政府監(jiān)管等方面入手對上市公司的財務舞弊手段以及如何鑒別舞弊進行了具體分析，其中，公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷導致上市公司內(nèi)部的職權平衡被打破，形成一股獨大的局面，為財務舞弊的滋生提供條件；完善的內(nèi)控對于防止財務舞弊的發(fā)生具有十分重要的意義，結(jié)合國內(nèi)外文獻

3、，以內(nèi)控的目標為起點進行分析內(nèi)控與財務舞弊的關系和內(nèi)控對財務舞弊的影響；作為社會機構(gòu)的會計師事務所，其獨立性有助于識別與揭發(fā)上市公司財務舞弊行為。可見，上市公司財務舞弊的滋生不僅僅來源于內(nèi)部，也來源于外部。其次對欣泰電氣案例進行全面細致地分析，得出啟示：從公司的內(nèi)外制度雙管齊下健全制度；加大對上市公司的監(jiān)管力度；加強公司的誠信力；完善立法，加大執(zhí)法力度；規(guī)范會計師事務所審計制度。最后根據(jù)案例所得到的啟示，從公司治理、內(nèi)部控制、外部獨立審