上市公司內(nèi)部控制缺陷識(shí)別模型構(gòu)建及實(shí)證檢驗(yàn)研究.pdf

1、上市公司在識(shí)別評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷類型時(shí)，很少考慮多項(xiàng)缺陷組合的風(fēng)險(xiǎn)水平和嚴(yán)重程度，或是人為主觀的對(duì)內(nèi)部控制缺陷組合進(jìn)行評(píng)價(jià)。本文的研究正是考慮如何實(shí)現(xiàn)對(duì)缺陷組合嚴(yán)重程度的評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制缺陷類型的自動(dòng)判斷。本文首先構(gòu)建了內(nèi)部控制缺陷判斷標(biāo)準(zhǔn)體系，用以識(shí)別判斷上市公司存在的具體缺陷類型。然后利用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建了基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)部控制缺陷識(shí)別模型，該模型可對(duì)上市公司的內(nèi)部控制缺陷信息及缺陷組合的風(fēng)險(xiǎn)疊加效應(yīng)進(jìn)行綜合分析，自動(dòng)識(shí)

2、別上市公司的整體內(nèi)部控制缺陷類型。
　　同時(shí)，本文利用上市公司的樣本數(shù)據(jù)對(duì)該模型進(jìn)行了訓(xùn)練，然后用另一樣本數(shù)據(jù)對(duì)該模型進(jìn)行了驗(yàn)證。發(fā)現(xiàn)當(dāng)把內(nèi)部控制缺陷分為三類（重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷）時(shí)，該模型識(shí)別預(yù)測(cè)缺陷的準(zhǔn)確率可以達(dá)到73.33％，當(dāng)把重要缺陷歸入重大缺陷，只分為重大缺陷、一般缺陷時(shí)，該模型識(shí)別預(yù)測(cè)缺陷的準(zhǔn)確率可以達(dá)到86.67％。說(shuō)明上市公司在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，尤其是對(duì)多項(xiàng)缺陷組合的評(píng)價(jià)時(shí)，可以借鑒該模型用來(lái)識(shí)別整體