上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素的實證研究.pdf

1、近年來，上市公司由于缺乏完善的風(fēng)險管理機制和內(nèi)部控制體系，造成經(jīng)營不善、財務(wù)舞弊案件時常發(fā)生，充分暴露出其在發(fā)展與監(jiān)管的不健全。內(nèi)部控制缺陷逐漸成為人們高度關(guān)注的一個衡量企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要指標(biāo)，中國財政部和證券監(jiān)管機構(gòu)已開始研究如何從企業(yè)內(nèi)部原因著手，形成對缺陷的有效控制，以盡快在上市企業(yè)形成內(nèi)部控制機制。
　　本論文在已有的研究基礎(chǔ)之上，定義和研究了內(nèi)部控制機制目前還存在的問題，探討了各因素對內(nèi)部控制的五個典型弱點的影響，并

2、以2010年深市A股349家上市公司披露的內(nèi)部控制自我評價報告作為樣本，通過建模、假設(shè)檢驗，展開各因素對上市企業(yè)作用機制的理論研究。
　　本論文的內(nèi)容包括如下六部分：第一章說明了為何要進行本論文的研究，對哪些問題進行了研究以及采用什么方式展開研究，并且指出了該研究與其他研究的不同之處。第二章則解釋了什么是內(nèi)部控制機制的不足、目前的不足有哪些，并簡單介紹了各影響因素的作用。第三章圍繞如何判定缺陷的種類以及如何評定其影響大小進行了闡述

3、，制定一套指標(biāo)系統(tǒng)來作為上市公司內(nèi)部控制缺陷的判定標(biāo)準(zhǔn)。第四章詳細(xì)介紹了上市企業(yè)經(jīng)營面臨的困境、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)控建設(shè)水平、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制監(jiān)管這五個主要的影響要素。第五章從實證的角度論證了本文的觀點，對349家上市公司樣本的內(nèi)部控制缺陷進行定性評價，并對相關(guān)影響因素進行定量研究。第六章以前文對上市公司的內(nèi)部控制缺陷研究成果為依據(jù)，對如何建立更加完善的企業(yè)內(nèi)部控制機制給出了科學(xué)的建議。
　　通過研究，本論文得出的結(jié)論如下：上市公