上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的相關性研究

1、分類號：U D C ： 密級：學校代號：1 1 8 4 5學 號：2 1 1 1 2 0 8 0 6 6廣東工業(yè)大學碩士學位論文( 管理學碩士)上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的相關性研究李穎指導教師姓名、職稱：學科( 專業(yè)) 或領域名稱：學生所屬學院：論文答辯日期：摘要摘要近些年，上市公司的盈余管理行為十分常見，甚至存在過度盈余或是盈余操縱的現(xiàn)象。過度的盈余管理必然會降低上市公司財務信息的可靠性與真實性，使上市公司財務報告反映的內(nèi)容與實際的

2、運營情況出現(xiàn)偏差，從而誤導公司的投資者和其他信息使用者的經(jīng)濟決策，對上市公司的所有者以及外部相關利益組織的合法權益造成一定程度影響。而內(nèi)部控制作為公司內(nèi)部治理的重要組成部分，其目標之一就是合理保證公司財務報告及相關信息的真實完整性，防范公司面臨的經(jīng)營風險。因此，內(nèi)部控制必然會對管理當局的盈余管理行為產(chǎn)生影響，基于這一思想，本文認為研究上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的相關性，對進一步完善上市公司內(nèi)部控制制度，促進內(nèi)部控制的貫徹實施，抑制公司管

3、理當局的盈余管理行為，提高上市公司的會計信息質(zhì)量具有一定的理論和現(xiàn)實意義。本文在闡述內(nèi)部控制和盈余管理相關理論的基礎上，較詳細地對上市公司內(nèi)部控制和盈余管理相關性進行理論分析和實證分析，并根據(jù)研究結(jié)果，提出了加強內(nèi)部控制，抑制盈余管理行為的政策建議。全文分為五部分：第一部分，緒論。主要說明研究背景及意義、國內(nèi)外對內(nèi)部控制、盈余管理及其相關性的研究現(xiàn)狀，以及本文的研究方法和內(nèi)容；第二部分，內(nèi)部控制及盈余管理的相關理論概述。主要闡述內(nèi)部控制

4、的內(nèi)容、評價方法和評價內(nèi)容，盈余管理的含義、影響因素及其衡量方法等理論，為以后各章研究提供必要的理論基礎；第三部分，上市公司內(nèi)部控制與盈余管理相關性的理論分析。主要闡述內(nèi)部控制與盈余管理相關性的理論分析依據(jù)，并從理論上分析上市公司內(nèi)部控制和盈余管理的相關性；第四部分，上市公司內(nèi)部控制與盈余管理相關性的實證分析。主要以2 0 1 0 年至2 0 1 3 年在深滬證券交易所上市的公司為研究對象，提出研究假設，構(gòu)建多元回歸模型，對公司內(nèi)部控制