公司內(nèi)部控制采購管理精細(xì)控制程序制度

1、公司內(nèi)部控制采購管理精細(xì)控制程序制度1.1采購管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.1.1采購管理風(fēng)險(xiǎn)采購，主要是指公司外購商品并支付價(jià)款的行為，公司在采購管理方面至少應(yīng)關(guān)注采購業(yè)務(wù)涉及的以下七種風(fēng)險(xiǎn)，如圖1—1所示。采購行為違反國家法律、法規(guī)和公司制度規(guī)定，可能遭受外部處罰風(fēng)險(xiǎn)1導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)4風(fēng)險(xiǎn)5風(fēng)險(xiǎn)6風(fēng)險(xiǎn)7采購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能應(yīng)重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失請(qǐng)購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正

2、確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為采購計(jì)劃程序失控、依據(jù)不當(dāng)、分解不到位與其他計(jì)劃不協(xié)調(diào)，可能造成資源浪費(fèi)盲目簽訂采購合同、采購合同條款無效或不利以及違約，可能導(dǎo)致公司資金損失驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失付款方式不恰當(dāng)、支出有偏差，可能導(dǎo)致卻資金損失或信用受損51采購管理控制崗位表1—1采購管理控制崗位職責(zé)一覽表主要職責(zé)不相容職責(zé)1.總裁1.財(cái)務(wù)總監(jiān)3.采購部經(jīng)理4.采購員5.財(cái)務(wù)部經(jīng)理6.應(yīng)付款會(huì)計(jì)◇審批采

3、購部門各項(xiàng)規(guī)章制度◇審批年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃◇審議批準(zhǔn)合格供應(yīng)商名單◇審批預(yù)算及計(jì)劃外采購項(xiàng)目◇批準(zhǔn)請(qǐng)購單和重要購貨合同◇審核采購部門各項(xiàng)規(guī)章制度◇審核面讀采購預(yù)算和采購計(jì)劃◇審核預(yù)算及計(jì)劃外采購項(xiàng)目◇根據(jù)權(quán)限審批請(qǐng)購單和購貨合同◇制定采購部門各項(xiàng)規(guī)章制度和工作流程◇編制年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃◇審核購貨合同和采購訂單◇在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂購貨合同◇辦理大宗物資及重要物資的采購◇組織進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇和評(píng)審◇進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，填寫詢價(jià)比價(jià)單◇

4、負(fù)責(zé)起草購貨合同和填制采購訂單◇提出付款申請(qǐng)◇實(shí)施采購，辦理退還貨事宜◇建立、更新與維護(hù)供應(yīng)商檔案◇參與對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量、交貨情況等的評(píng)價(jià)◇審核購貨合同及付款申請(qǐng)◇審批會(huì)計(jì)提交的付款憑證◇參與合格供應(yīng)商評(píng)審◇參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件◇核對(duì)原始憑證并入賬◇開具付款憑證◇擬定采購計(jì)劃和購貨合同◇制定采購部門各項(xiàng)規(guī)章制度◇選擇供應(yīng)商◇審批年度采購預(yù)算和采購計(jì)劃◇審批預(yù)算及計(jì)劃外采購項(xiàng)目◇制定采購部門各項(xiàng)規(guī)章制度◇批準(zhǔn)采購計(jì)劃及預(yù)算◇批準(zhǔn)計(jì)劃外采