財務(wù)管理案例教學(xué)研究

1、第28卷第3期教學(xué)研究Vol.28No.32005年5月ResearchinTeachingMay20051財務(wù)管理案例教學(xué)的意義案例一詞來源于英文“case”，原意為情況、事實(shí)，實(shí)例等。翻譯成中文后，在不同的領(lǐng)域，有不同的翻譯，如醫(yī)學(xué)上譯為病例，法律上譯為判例，軍事上譯為戰(zhàn)例，在企業(yè)管理上譯為個案、案例等。財務(wù)管理案例教學(xué)，最早開始于1918年前后，當(dāng)時美國哈佛大學(xué)管理學(xué)院的教師在課堂上引入企業(yè)的實(shí)際事例，讓學(xué)生討論。1920年，美國

2、洛克菲勒財團(tuán)資助哈佛大學(xué)開展案例教學(xué)改革的試驗(yàn)，案例教學(xué)從此逐漸成熟并開始流行。哈佛大學(xué)案例教學(xué)研究中心主任，案例教學(xué)協(xié)會主席JohnBoehrer教授對案例教學(xué)的定義是：“案例教學(xué)是一種以學(xué)生為中心對現(xiàn)實(shí)問題和某一特定事實(shí)進(jìn)行交互式探索的過程。目的在于鍛煉學(xué)生在某些現(xiàn)實(shí)的約束條件下，例如有限的時間、有限的信息和大量不確定性的條件下，運(yùn)用智力和情感，面對復(fù)雜問題作出關(guān)鍵性決策的能力”。聯(lián)合國教科文組織曾就案例研究、研討會、課堂講授等九種

3、管理類學(xué)科的教學(xué)法的教學(xué)功能的評價結(jié)果，對各國有關(guān)專家的意見進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示：案例研究在這九種學(xué)習(xí)方法中，對分析能力的培養(yǎng)居第一位，在知識傳授、學(xué)生對知識的接受程度、知識保留的持久性方面居第二位，在態(tài)度轉(zhuǎn)移和人際關(guān)系培養(yǎng)方面居第四位。財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。按照涉及的領(lǐng)域，財務(wù)管理的主要內(nèi)容可以分為基礎(chǔ)理論、通用理論和特殊業(yè)務(wù)理論。其中基礎(chǔ)理論主要包括財務(wù)管理的內(nèi)容、[收稿日期]20040516

4、[作者簡介]李春玲（1973），女，博士研究生，主要研究方向?yàn)樯鲜泄矩攧?wù)管理；朱清香（1962），女，浙江文成人，教授，博士研究生，主要研究方向?yàn)樨攧?wù)管理。財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)管理環(huán)境和財務(wù)管理假設(shè)，風(fēng)險概念和時間價值概念等；通用理論是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，主要是從資金的流動角度進(jìn)行劃分，包括企業(yè)的籌資理論、投資理論和利潤分配理論；而特殊業(yè)務(wù)理論主要涉及一些非經(jīng)常性項(xiàng)目的財務(wù)管理，如：企業(yè)并購財務(wù)管理理論，國際企業(yè)財務(wù)管理理論和企業(yè)破產(chǎn)財

5、務(wù)管理理論等。由于財務(wù)管理活動是圍繞企業(yè)展開的，所以，財務(wù)管理的理論歸納和總結(jié)也是來源于企業(yè)的經(jīng)營活動并進(jìn)而指導(dǎo)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作。也就是說，財務(wù)管理是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的管理學(xué)科，因此，僅僅通過傳統(tǒng)的講授式教學(xué)，會使學(xué)生覺得理論空洞，難以理解，而開展案例教學(xué)，卻可以加深學(xué)生們對理論的理解，將所學(xué)理論更好地應(yīng)用于實(shí)踐，培養(yǎng)學(xué)生清晰的專業(yè)觀念，高超的專業(yè)技能和敏銳的專業(yè)判斷能力，是理論聯(lián)系實(shí)際的一個橋梁。2財務(wù)管理教學(xué)案例的選擇2.1選取的財務(wù)管

6、理教學(xué)案例要具有時效性財務(wù)管理是管理類學(xué)科的主干課程，其理論和方法受理財環(huán)境、經(jīng)濟(jì)制度和會計法規(guī)等影響較大。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，財務(wù)管理的一些理論與方法也會隨之發(fā)生變化，比如說，財務(wù)管理的目標(biāo)就曾經(jīng)經(jīng)歷了從產(chǎn)量最大化、利潤最大化、每股收益最大化、股東財富最大化、最后到企業(yè)價值最大化及最近比較流行的企業(yè)價值鏈價值最大化的演化過程，在不同的歷史時期及經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的不同，自然決定了其管理方法的差財務(wù)管理案例教學(xué)研究李春玲朱清香

7、（燕山大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，河北秦皇島066004）[摘要]論述了財務(wù)管理教學(xué)中引入案例教學(xué)方式的意義，分析了財務(wù)管理教學(xué)案例的選擇原則，并提出有效開展財務(wù)管理案例教學(xué)應(yīng)該注意的問題。[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理，案例教學(xué)，案例選擇，案例分析。[中圖分類號]G642.1[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]10054634（2005）03025004教學(xué)研究投入事先安排好的一系列精巧設(shè)計的案例討論之中，從而達(dá)到教學(xué)效果。財務(wù)管理案例一般描述的是現(xiàn)實(shí)的管理經(jīng)驗(yàn)或

8、某種假想的情形，從其表現(xiàn)形式上看，可以分為兩類：診斷式案例和決策式案例，對于不同類型的教學(xué)案例，所采用的分析方法也應(yīng)該不同。診斷式案例又叫評價案例，一般描述了企業(yè)財務(wù)管理成功與失敗的過程。對于描寫成功的案例，可以采用“解剖學(xué)”的分析方法，逐項(xiàng)分析其成功的經(jīng)驗(yàn)，并運(yùn)用學(xué)過的理論知識解釋或論證其成功的原因；對于描述失敗的案例可以采用“病理學(xué)”的分析方法，分析其失敗的原因和從中應(yīng)該汲取的教訓(xùn)。這樣把一系列成功和失敗的財務(wù)管理案例組織起來并應(yīng)用

9、于教學(xué)，能幫助學(xué)生理解什么時候特定的管理抉擇和管理風(fēng)格是有效的。另外一種常見的財務(wù)管理案例是決策案例，這類案例經(jīng)常提的問題是：應(yīng)該做什么!其特點(diǎn)是站在不同的利益相關(guān)者角度會產(chǎn)生不同的決策結(jié)果。與現(xiàn)實(shí)決策相似的是，這些案例提供的決策相關(guān)信息有時是不完備的，因而不能僅僅通過系統(tǒng)規(guī)范的分析技術(shù)來得到答案。如2000年12月清華同方（600100）的籌資案，當(dāng)時清華同方可以選擇的籌資方式可以是發(fā)行企業(yè)債券也可以是發(fā)行新股。對于這類案例，在要求學(xué)

10、生認(rèn)真分析當(dāng)時公司的財務(wù)狀況、融資需求、不同籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)的同時，還要啟發(fā)學(xué)生站在不同的立場考慮問題。比如說，站在公司管理者的角度、站在公司債權(quán)人的角度和公司股東（甚至還可以再細(xì)分為國家股、法人股和社會流通股）的角度，會得出不同的結(jié)論來。為此，可以將學(xué)生們分成不同的小組，每個小組代表一類不同的利益群體，并向他們灌輸責(zé)任意識，要求他們從自身利益角度謹(jǐn)慎地做出決策，并給出行動方案。通過這樣的過程，能夠使學(xué)生身臨其境地像相關(guān)決策者一樣進(jìn)行思

11、考，進(jìn)而深入理解不同籌資方式的特點(diǎn)及對相關(guān)利益方的影響。3.2注意案例教學(xué)與其他教學(xué)方式的結(jié)合盡管案例教學(xué)具有前述的種種優(yōu)點(diǎn)，但是其缺陷依然存在。對于學(xué)生的培養(yǎng)，知識與能力都是必不可少的。案例教學(xué)并不是直接把答案告訴學(xué)生，而是讓學(xué)生們根據(jù)案例提供的環(huán)境和信息去討論、思考和挖掘知識。因此，案例教學(xué)實(shí)際上是一個能力的培養(yǎng)和訓(xùn)練的過程。也就是說，通過案例不能獲取系統(tǒng)性的知識，使得案例教學(xué)更適宜培養(yǎng)“能力分子”而不是“知識分子”，這也說明了案例

12、教學(xué)不是一種十全十美的教學(xué)方法。所以，在財務(wù)管理教學(xué)過程中，教師要注意案例教學(xué)與其他教學(xué)方式的結(jié)合。比如說，傳統(tǒng)的講授式教學(xué)；建立實(shí)習(xí)基地，向?qū)W生提供實(shí)習(xí)機(jī)會；建立模擬實(shí)驗(yàn)室，讓學(xué)生們在特定的環(huán)境中進(jìn)行理財行為的訓(xùn)練等等，而且，在目前乃至今后一段時間內(nèi)，講授式教學(xué)還將是教學(xué)方式的主流。但這并不是否定案例教學(xué)在財務(wù)管理教學(xué)中的重要作用，而是說教師應(yīng)該把多種教學(xué)方式較好地結(jié)合起來。比如，可以在理論知識的講授中穿插相關(guān)財務(wù)管理案例，在課堂理論

13、教學(xué)的啟示下，使學(xué)生自覺地進(jìn)入理財工作“現(xiàn)場”，充當(dāng)其中的“角色”，讓學(xué)生具有“身臨其境”的實(shí)踐經(jīng)歷，促使他們勤于思考、善于決策，以財務(wù)管理典型案例為實(shí)例，舉一反三，變學(xué)生被動聽課的過程為積極思維、主動實(shí)踐的過程，使案例教學(xué)成為一種實(shí)用、有效的啟發(fā)式教學(xué)方法。3.3注意創(chuàng)造良好的案例教學(xué)環(huán)境一個良好的案例教學(xué)環(huán)境包括硬環(huán)境和軟環(huán)境。硬環(huán)境主要指寬敞明亮的教室、配備現(xiàn)代化的案例討論室等。軟環(huán)境主要指一個輕松愉快的氣氛，學(xué)生們踴躍發(fā)言的場面

14、和教師循循善誘的啟發(fā)與鼓勵。相比之下，軟環(huán)境比硬環(huán)境更重要。案例教學(xué)是需要所有學(xué)生積極參與的一種教學(xué)方式，其最大的忌諱就是冷場。由于財務(wù)管理案例需要學(xué)生從實(shí)際案例的具體環(huán)境出發(fā)進(jìn)行分析，而多數(shù)學(xué)生（MBA除外）由于缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和分析問題并進(jìn)行決策的能力而無法或者不愿意參與討論，出現(xiàn)課堂的冷場。對于這種情況，教師要注意與學(xué)生之間的互動，盡量提高學(xué)生的參與程度?？梢圆捎锰K格拉底式的循循善誘的教學(xué)風(fēng)格，給學(xué)生分析問題的機(jī)會和分析案例的責(zé)任感并

15、對其觀點(diǎn)進(jìn)行評論。不輕易否定一個學(xué)生的觀點(diǎn)，但要經(jīng)?？隙ㄒ粋€學(xué)生的進(jìn)步，并對之進(jìn)行鼓勵，培養(yǎng)他們的參與積極性。在討論之前讓學(xué)生明白在案例教學(xué)中根本就不存在判斷對或錯的“標(biāo)準(zhǔn)答案”，成績的評定取決于學(xué)生事前的準(zhǔn)備、討論時的參與及事后的總結(jié)。另外，注意培養(yǎng)學(xué)生們的案例分析能力，要求他們從已經(jīng)討論過的案例中積累經(jīng)驗(yàn)。隨著分析能力的提高，學(xué)生們的自信隨之增強(qiáng)，發(fā)言的積極性自然也會提高。3.4注意防范學(xué)生隨意評價或決策的“道德風(fēng)險”在財務(wù)管理案例