成本費用授權審核批準制度_第1頁
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文檔簡介

1、1成本費用授權審核批準制度成本費用授權審核批準制度第1章總則總則第1條目的為了對成本費用管理過程中的各個業(yè)務環(huán)節(jié)的授權審批事項進行規(guī)范,確保授權和審批的合理性與合法性,根據(jù)國家相關規(guī)定,結合本公司特點,特制定本制度。第2條適用的授權情況1.成本費用計劃的授權批準。2.成本費用支出和分析的授權審批。3.成本費用定額、決策和預算的授權批準。第3條屬于本部門授權范圍內的成本費用業(yè)務不用通過審批程序,由部門負責人自主決定。第2章授權批準方式授權

2、批準方式第4條企業(yè)成本費用預算編制和預算調整實行股東大會最終審批制,除此之外的其他成本費用業(yè)務的開展實行總經理最終審批制。第5條公司成本費用的授權批準實行“一審一批制”為主,其他授權批準方式為輔的批準方式。第3章授權批準權限和程序授權批準權限和程序第6條各部門根據(jù)公司相關規(guī)定、公司經營現(xiàn)狀以及本部門的實際情況,提出待批待審事項,并根據(jù)待批待審事項的要求編制相關申請報告或報表,具體如下。1.財務部負責編制、匯總公司總體的成本費用預算和計劃

3、。2.財務部定期編制成本費用相關財務報表,報上級審核審批。3.財務部對本公司總體成本預算的執(zhí)行情況進行匯總分析,并編制報告。4.各部門負責編制本部門的成本費用預算的計劃。5.各部門對超出成本費用定額外的成本費用支出事項提出申請。6.各部門對成本費用預算和計劃在本部門的執(zhí)行情況進行分析,并編制報告。7.其他成本費用工作開展過程中需報審報批的事項。第7條公司財務部作為成本費用管理的主導部門,承擔成本費用業(yè)務的匯總和初次審核,具體包括以下事項

4、。1.匯總并初審各部門的成本費用預算和計劃,進而編制公司總體成本費用預算和計劃。2.匯總和初審各部門對本部門成本費用執(zhí)行情況的分析報告,進而編制公司總體的成本費用執(zhí)行分析2報告。3.匯總并初審各類成本費用定額,進而編制公司總體成本費用定額標準。第8條公司財務總監(jiān)作為財務部的直接領導,對成本費用的業(yè)務承擔復核以及授權范圍內的最終審批的權限。1.復核財務部編制的公司總體成本費用分析報告。2.復核財務部編制的公司總體成本費用定額、預算和計劃。

5、3.定期或不定期對財務部的成本費用核算業(yè)務進行檢查和復核。4.定期或不定期對各部門成本費用預算和計劃執(zhí)行情況進行檢查。5.在授權范圍內,審批超過成本費用定額的成本費用支出項目;無最終審批權的,提出審核意見,報總經理最終審批。第9條公司總經理負責對成本費用業(yè)務的重大事項和關鍵事項的審批,并授權財務總監(jiān)對一些常規(guī)文件和報告進行最終審批。第4章授權批準控制授權批準控制第10條審批人應當根據(jù)成本費用授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得

6、超越審批權限。第11條對超越審批權限進行審批的要追究責任人的經濟責任和行政責任,給公司造成重大損失的,給予撤職或辭退處分。第12條授權批準的部門或人員應當在規(guī)定的期限內完成權限范圍內的審批事項,故意拖延的要給予經濟處分或行政處分,給公司造成重大損失的,給予撤職或辭退處分。第13條經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理成本費用業(yè)務。杜絕陽奉陰違和故意拖延行為的出現(xiàn)。第5章附則附則第14條本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第

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