存貨內(nèi)部控制制度

1、1存貨內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)1.所記錄的購(gòu)貨均已收到或接受，并符合公司的最大利益；2.已發(fā)生的購(gòu)貨均已及時(shí)、正確記錄；3.已發(fā)生的購(gòu)貨分類準(zhǔn)確、估價(jià)正確；4.已發(fā)生的發(fā)貨均已及時(shí)、正確記錄；5.已發(fā)生的發(fā)貨分類準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)正確；6.保證公司會(huì)計(jì)期末存貨價(jià)值適當(dāng)并恰當(dāng)?shù)嘏??？刂屏鞒?.請(qǐng)購(gòu)、審批：公司材供部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購(gòu)置；辦公室負(fù)責(zé)各使用部門(mén)辦公用品的購(gòu)置，當(dāng)月報(bào)下月使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部作資金預(yù)算。本著既保證營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)的需要

2、又不積壓過(guò)多資金的原則，材供部與各事業(yè)部商議后，依據(jù)生產(chǎn)部按營(yíng)銷部銷售計(jì)劃制定的生產(chǎn)計(jì)劃編制材料批量請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃書(shū)，對(duì)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)，材供部將請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃書(shū)報(bào)財(cái)務(wù)部作本月資金預(yù)算，上述預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織采購(gòu)。材供部可以根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)、市場(chǎng)等情況安排預(yù)算外采購(gòu)，但應(yīng)編制申購(gòu)計(jì)劃書(shū)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，簽署意見(jiàn)，并報(bào)總經(jīng)理審批后，根據(jù)公司資金情況組織采購(gòu)。3車間、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)派人參加，決算會(huì)計(jì)報(bào)表須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)應(yīng)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師也到盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)

3、進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)前，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)制定詳盡的盤(pán)點(diǎn)指令（如人員安排、盤(pán)點(diǎn)原則、注意事項(xiàng)等），倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)將庫(kù)存存貨整理擺放整齊，貼上標(biāo)簽；盤(pán)點(diǎn)表由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定并編號(hào)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)表的發(fā)放和收集匯總，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中保管員不得記錄盤(pán)點(diǎn)表。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)與帳面記錄有差異的應(yīng)當(dāng)查明原因，屬正常損耗范圍的報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)處理，屬非常因素的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，并按照單項(xiàng)存貨比較其帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值孰低，將

4、帳面價(jià)值高于可變現(xiàn)凈值的存貨編表、匯總報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。5、款與記錄：供料部將“材料入庫(kù)驗(yàn)收單”、發(fā)票以及有關(guān)單據(jù)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的單據(jù)，核對(duì)一致后及時(shí)、準(zhǔn)確登記和記錄，并根據(jù)訂貨合同規(guī)定做好付款所需資金的預(yù)算；財(cái)務(wù)部根據(jù)貨幣資金的控制程序，支付購(gòu)貨款。倉(cāng)庫(kù)按存貨品名建立數(shù)量明細(xì)帳，由保管員負(fù)責(zé)記錄存貨的收、發(fā)、存情況，并在每月末編制存貨收發(fā)存匯總表和庫(kù)存明細(xì)表。財(cái)務(wù)部門(mén)按存貨