存貨內(nèi)控制度

1、存貨內(nèi)控制度存貨內(nèi)控制度第1章總則總則第1條為加強對企業(yè)庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管及領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，特制定本制度。第2條庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，具體包括以下五個方面。1.物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。2.實物的驗收保管與采購應(yīng)分離。3.審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離。4.存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行。5.若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員

2、或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。第2章存貨內(nèi)控程序存貨內(nèi)控程序第3條物資的請購與審批。1.企業(yè)材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負(fù)責(zé)各使用部門辦公用品的購置，當(dāng)月報下月使用計劃交財務(wù)部作資金預(yù)算。2.根據(jù)企業(yè)管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)《請購單》或《訂購單》，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照企業(yè)內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進

3、行必要的審批程序。3.采購人員憑審批手續(xù)齊全的《請購單》或《訂貨單》，與有關(guān)供應(yīng)商進行采購交易。第4條物資驗收。材供部收到材料到貨通知后，通知品管部進行質(zhì)量檢驗，同時通知倉庫驗收入庫；物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項相互對照，貨物若發(fā)生短缺、破損等情形，材料供應(yīng)部應(yīng)作出相應(yīng)的處理意見。第5條物資入庫。1.經(jīng)驗收合格，按物資的類別、單價、金額，辦理入庫手續(xù)。倉庫填寫《材料入庫驗收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)品管部驗證質(zhì)

4、量、倉庫保管員驗證數(shù)量后在《材料入庫驗收單》上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財務(wù)部一聯(lián)、送材料供應(yīng)部一聯(lián)。2.生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，企業(yè)質(zhì)量管理部門必須先行進行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報告書，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫管理部門。3.財務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務(wù)核算的規(guī)定及時、準(zhǔn)確地進行相關(guān)的財務(wù)處理，并登記在“存貨”及相關(guān)的會計科目的明細(xì)賬上。4.財務(wù)部門應(yīng)對采購

5、人員提交的付款資料（包括《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后再辦理付款手續(xù)。審核內(nèi)容如下。（1）相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā)票計算的正確性。（2）將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購物資入庫單等資料核對一致。5.財務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照《會計核算規(guī)定》

6、及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。第6條物資日常保管。1.所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。2.物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，

7、實施有效管理。第7條領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫。1.堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。2.領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、詳實用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資管理部門要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)等事項。第8條銷售發(fā)出循環(huán)。所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)《銷售提貨單

8、》，然后由銷售部門將《銷售提貨單》送交財務(wù)部門，待客戶與財務(wù)部門結(jié)束銷售貨款結(jié)算或取得賒銷審批后，由財務(wù)部門在《銷售提貨單》上簽字蓋章。第9條存貨盤點。1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立定期或不定期存貨盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)賬冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量

9、與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進行核對分析，編制《盤點情況匯總表》，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給企業(yè)管理層。3.管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編制的《盤點情況匯總表》進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)管理層的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。4.財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作表、盤點情況匯總表、企業(yè)管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥