內(nèi)部稽核制度(3)

1、內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求，對會計資料進行再次審核、防止和減少會計工作差錯的出現(xiàn)，確保會計信息的真實、準確，制訂內(nèi)部稽核制度。一、稽核工作的組織形式1.在會計機構(gòu)內(nèi)部，必須指定一位業(yè)務精通、責任心強、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔當稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟業(yè)務、原始憑證、記帳憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準確和內(nèi)容完整。2.稽核人員不得由出納兼任

2、，應對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關會計人員，及時處理整改?；巳藛T對經(jīng)稽核的會計資料負責。3.中心的稽核人員由財務主任兼任。二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容1.審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。2.審查結(jié)算紀律是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機構(gòu)管理等。12.審核收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款

3、，及時查明原因。三、稽核工作的職責、權限（一）職責1.確保本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的真實、準確。2.確保上級和本單位有關經(jīng)營文件及內(nèi)控制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。3.盡量減少日常會計工作差錯，提高本單位會計基礎工作水平，確保會計信息的真實完整。4.加強會計監(jiān)督力度，杜絕違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，提高本單位的財務管理水平。5.完善內(nèi)控制度，保證本單位各項資產(chǎn)、實物的完全。（二）權限1.對發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，要求會計