內(nèi)部稽核制度 (4)

1、1內(nèi)部稽核制度第一章總則第一條第一條根據(jù)《會計法》及公司有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二章稽核工作的組織形式第二條第二條會計稽核工作是會計機構(gòu)本身對會計工作進行的一種自我檢查或?qū)徍耍饕獌?nèi)容包括對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的審核以及對現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)余情況及其他財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管、結(jié)存情況的審核。第三條第三條根據(jù)稽核的工作要求具體分為三個方面：負責(zé)對原始憑證控制，利用原始憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行控制，以保證賬實相符；對會計憑證和賬簿進行

2、控制，通過賬證、賬賬、賬表核對，以保證會計報表的質(zhì)量；對原始憑證的再監(jiān)督和會計報表的控制，以保證會計信息的質(zhì)量。第四條第四條稽核工作涉及會計機構(gòu)的每個崗位、每個人員、每個會計處理環(huán)節(jié)和程序，應(yīng)保證會計機構(gòu)工作質(zhì)量和會計信息的質(zhì)量?；藨?yīng)受內(nèi)部牽制制度制約。第五條第五條稽核是通過基本的會計活動和會計程序來保證完整、準確地記錄一切合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)處理過程和記錄中出現(xiàn)的錯誤。第三章稽核工作的內(nèi)容第六條第六條憑證稽核：（一）檢查單位發(fā)生

3、的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動是否填制和取得合法的原始憑證，一切原始憑證必須合規(guī)，反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、有效；（二）檢查原始憑證是否符合單位費用報銷和匯付款規(guī)定；（三）檢查會計憑證摘要填寫、科目使用是否嚴格遵守公司會計核算規(guī)定，要核實經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；（四）檢查入賬前是否所有的憑證都經(jīng)嚴格審核，無效憑證一律不得入賬；（五）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；（六）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全：（七）憑證編號是否連貫，有無重編、

4、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整；（八）憑證是否及時入庫，保管是否符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求。第七條第七條賬簿稽核：（一）賬簿體系設(shè)置是否結(jié)合公司會計核算特點，符合會計制度要求；36.銀行出納是否設(shè)置支票領(lǐng)用本，按支票編號順序逐筆登記使用情況，并由領(lǐng)用人簽字。第十條第十條其他會計稽核：（一）稽核人員應(yīng)審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否銜接。審核之后應(yīng)提出建議或意見，以便修改和完善計劃