內(nèi)部稽核制度

1、內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度第一章總則第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳（賬）務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳（賬）冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳（賬）表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條稽核人員

2、前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核

3、。第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳（賬）冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。第二章帳（賬）務(wù)稽核第十二條記帳（賬）憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（二）會(huì)計(jì)

4、科目、明細(xì)帳（賬）有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（三）轉(zhuǎn)帳（賬）是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（五）憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。（六）憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七）憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。（八）憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。（三）

5、（二）各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第十七條檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與帳（賬）簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無(wú)遺漏或短少。（二）儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。（三）儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。（四）領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。（五）已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳（賬）者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳（賬）面存量相符。（六）有無(wú)損壞待廢物品，帳（賬）簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳（賬

6、）簿記載相符。第十八條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。（二）各種登記卡的記載是否正確詳明。（三）核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳（賬）的財(cái)物。（四）登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。（五）檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳（賬）簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn)，相互核對(duì)。第十九條營(yíng)業(yè)用品器具是否

7、編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。（二）各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。（三）各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，無(wú)責(zé)任心、且染有不良嗜好者。（四）各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。