《財務(wù)稽核制度》

1、第1頁共8頁《財務(wù)稽核制度》《財務(wù)稽核制度》一、目的：為提高公司的財務(wù)綜合水平，在財務(wù)體系中建立內(nèi)部稽核制度，稽核工作是會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)?；斯ぷ饕允潞蠡藶橹鳎捎弥鸩讲殚?、詢問的方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)；稽核結(jié)果應(yīng)以建議書的形式表述。二、適用范圍：公司各部門三、總則1)為提高公司下屬異地各店的財務(wù)管理水平，達(dá)到財務(wù)管理工作的制度化、規(guī)范化，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，結(jié)合《會計(jì)法》規(guī)定，財務(wù)部內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度，稽核工

2、作是會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)。2)稽核工作以事后稽核為主，采用逐步查閱、詢問的方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)；稽核結(jié)果應(yīng)以建議書的形式表述。3)稽核工作的主要依據(jù)：1.財經(jīng)法律、法規(guī)；2.《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；3.《公司章程》及公司制定的內(nèi)部財務(wù)管理制度；4.公司股東會、董事會有關(guān)的決議、決定等。四、制度稽核：1)執(zhí)行財務(wù)（會計(jì)）制度是否統(tǒng)一，各級財務(wù)人員都應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一的《財務(wù)制度》。

3、2)人員分工方面有無執(zhí)行不相容職務(wù)分離的規(guī)定。五、業(yè)務(wù)稽核：1)貨幣資金稽核：異地財務(wù)對外結(jié)算是否符合公司的《現(xiàn)金管理制度》、《印鑒管理制度》、《資金支出管理制度》規(guī)定。側(cè)重于以下方面：1.盤點(diǎn)出納全部現(xiàn)金是否與賬面數(shù)一致，有無白條抵庫現(xiàn)象；現(xiàn)金應(yīng)存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因；庫存現(xiàn)金有無及時送存銀行，現(xiàn)金有無超限額現(xiàn)象；月末有無編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并將其作為會計(jì)檔案保存；2.核對每日所收款項(xiàng)是否存入銀行，有無落實(shí)收支兩條

4、線管理；3.是否有以私人支票向出納兌現(xiàn)；4.檢查暫借款余額是否合理，有無逾期未還現(xiàn)象；第3頁共8頁7.固定資產(chǎn)每年定期盤點(diǎn)，驗(yàn)證各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在。5)流動負(fù)債稽核：1.應(yīng)付帳款的稽核：應(yīng)付帳款有無采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，對發(fā)生采購業(yè)務(wù)是否通過本科目核算，本科目有無按客戶設(shè)立輔助核算，暫估入帳的有無日后沖回；2.應(yīng)付工資的稽核：工資薪酬是否執(zhí)行公司工資標(biāo)準(zhǔn)，有無履行個人所得稅代扣代繳的義務(wù)，工資的計(jì)提和發(fā)放是否準(zhǔn)確；3.應(yīng)付福利費(fèi)的稽核：本

5、科目核算范圍內(nèi)容較多，主要檢查原始憑證和自制憑證簽核手續(xù)是否齊全；有無嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金報銷制度；對于年末出現(xiàn)借方余額，有無全額結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用；4.預(yù)提費(fèi)用：檢查計(jì)提的依據(jù)，計(jì)提借款利息有無在此科目核算，年末余額有無分析填列所得稅調(diào)整附表；5.應(yīng)付利潤：是否根據(jù)公司經(jīng)董事會利潤分配方案的分配決議在支付時有無計(jì)入該科目的借方，并執(zhí)行了代扣代繳個人所得稅；6.收入和成本稽核：a)檢查營業(yè)收入的確定是否符合法定要求，營業(yè)成本和費(fèi)用與營業(yè)收入相配比。

6、同樣，其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)成本符合配比原則；b)考量成本核算方法和控制制度，相關(guān)原始記錄，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)量驗(yàn)收和物資收發(fā)制度是否建立健全；成本、費(fèi)用的開支是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定，不得隨意預(yù)提和攤銷；各成本項(xiàng)目的核算、結(jié)轉(zhuǎn)是否遵循一貫性原則；c)檢查相關(guān)成本資料的管理是否遵循公司的相關(guān)機(jī)密規(guī)定。；d)檢查費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司會計(jì)制度規(guī)定，發(fā)生的費(fèi)用是否按要求的科目進(jìn)行分類和歸集；各部門費(fèi)用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)