教師用高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)題庫(kù)

1、第二章第二章所得稅會(huì)計(jì)所得稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.甲公司于2007年購(gòu)買新設(shè)備，2008年該設(shè)備會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊35萬(wàn)元，稅法上允許計(jì)提折舊55萬(wàn)元，所得稅稅率為25％，則甲公司的遞延所得稅負(fù)債余額應(yīng)該是(B)A0萬(wàn)元B5萬(wàn)元C35萬(wàn)元D55萬(wàn)元2P1042.企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，一般應(yīng)選擇的是在(D)2P69A財(cái)務(wù)報(bào)告公布日B財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)日C稅務(wù)稽查日D資產(chǎn)負(fù)債表日3.資產(chǎn)或負(fù)債

2、的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，稱為(C)2P72A永久性差異B收益性差異C暫時(shí)性差異D稅務(wù)性差異4.某公司2006年12月1日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0(同稅法凈殘值)。稅收規(guī)定允許此類固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊可予稅前扣除。2008年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2008年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（C）272A.800萬(wàn)元B.720萬(wàn)元C

3、.640萬(wàn)元D.560萬(wàn)元5.下列交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（A）273A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付職工薪酬1000萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可以于當(dāng)期稅前扣除的部分為800萬(wàn)元D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)上確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元6.在所得稅會(huì)計(jì)中，與直接計(jì)入所有者權(quán)益

4、的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣的暫時(shí)性差異的納稅影響，應(yīng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶，貸記（B）292A“所得稅費(fèi)用”賬戶B“資本公積”賬戶C“利潤(rùn)分配”賬戶D“盈余公積”賬戶7.某企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％，當(dāng)年發(fā)生的交易和事項(xiàng)有：取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。據(jù)此計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)交所得稅為（C）2112A120萬(wàn)元B125萬(wàn)元C130萬(wàn)元D135萬(wàn)元抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)

5、元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業(yè)2010年應(yīng)交所得稅為(C)2118A.975萬(wàn)元B.1000萬(wàn)元C.1025萬(wàn)元D.1075萬(wàn)元17.2011年某企業(yè)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅是（A）A.237.5萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.262.5萬(wàn)元D.287.5萬(wàn)元211718.2010年某企業(yè)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生

6、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)元，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異170萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（B）2112A.187.5萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.212.5萬(wàn)元D.272.5萬(wàn)元19.2010年7月1日某企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為500萬(wàn)元，2010年12月31日公允價(jià)值為600萬(wàn)元，所得稅稅率為25%2010年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)所得稅影響的會(huì)計(jì)處理為（A）274A應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元B.應(yīng)確認(rèn)

7、遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元C.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元D.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元20.某企業(yè)2013年7月1日取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，成本為400萬(wàn)元，12月31日公允價(jià)值為360萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)所得稅影響的會(huì)計(jì)處理為（B）2P76A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元C轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20

8、分)1.下列各種情形中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（BC）273A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)E.資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)2.在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（ACE）290A.本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧D