經(jīng)理層薪酬、債務(wù)合約對(duì)會(huì)計(jì)條件穩(wěn)健性影響的實(shí)證研究.pdf

1、穩(wěn)健性是財(cái)務(wù)報(bào)告中一項(xiàng)重要的慣例,在我國(guó)它更是被明確定位為一項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征,它對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和會(huì)計(jì)制度制定都具有較高的指導(dǎo)意義。2006年新準(zhǔn)則的頒布對(duì)原準(zhǔn)則內(nèi)容進(jìn)行了大量修訂,并實(shí)現(xiàn)了同國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的大部分趨同,但是同時(shí)由于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的這3年里又遇到了全球性的金融危機(jī),則作為會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量衡量指標(biāo)之一的會(huì)計(jì)穩(wěn)健性會(huì)產(chǎn)生什么樣的變化,就成為一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題。
　　 正是在這樣的大環(huán)境下,文章選取2005、2006年和200

2、7、2008年這兩個(gè)時(shí)間段我國(guó)滬、深兩市的A股上市公司為研究樣本,通過(guò)運(yùn)用Basu(1997)提出的逆回歸模型及其改進(jìn)模型,對(duì)我國(guó)上市公司在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前后條件穩(wěn)健性的存在及變化進(jìn)行了考察,同時(shí)由于在企業(yè)的諸多合約中又以薪酬合約和債務(wù)合約對(duì)會(huì)計(jì)條件穩(wěn)健性的影響最為明顯(Watt,2003),故本文進(jìn)一步研究了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后,經(jīng)理層薪酬和債務(wù)合約是否對(duì)會(huì)計(jì)條件穩(wěn)健性產(chǎn)生了影響。
　　 本文的研究發(fā)現(xiàn)列示如下:
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