淺析我國家電企業(yè)的內(nèi)部控制

1、目錄摘要................................................................1關鍵詞：............................................................1Abstrac.............................................................1Keywds...........

2、.................................................1一、引言............................................................1二、我國家電公司內(nèi)部控制概述........................................22、家用電器企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀...................................

3、....4三、我國家電企業(yè)內(nèi)部控制的存在問題..................................42、風險意識不強.....................................................53、信息溝通不暢.....................................................54、監(jiān)督活動缺乏...............................

4、......................5四、我國家電企業(yè)內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗..................................61、組織結構完善.....................................................62、嚴格的授權和責任控制體系.........................................63、將ERP財務控制軟件作為內(nèi)控核心.........

5、.........................74、有著嚴格的質(zhì)量控制體系...........................................75、完善的人力資源控制體系...........................................86、企業(yè)文化建設.....................................................81、增強審計獨立性，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生

6、.................................82、建立健全連鎖門店物流配送系統(tǒng).....................................93、加強公司內(nèi)部組織結構完善.........................................94、第三方監(jiān)督必不可少...............................................9第2頁（共11頁）下簡稱《基本規(guī)范

7、》），這標志著我國企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)逐步進入正軌，由此內(nèi)部控制審計也進入各公司管理層和社會學者的眼球。內(nèi)部會計控制的目標是提升會計信息的真實性和有效性.企業(yè)為了保證財產(chǎn)安全完好執(zhí)行崗位職責和相關崗位設置之間鉤稽關系的設立，進而執(zhí)行一種會計控制方法和系統(tǒng)。這一整套管理方法和系統(tǒng)就組成了完整的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，在企業(yè)中有非常強大的功效。企業(yè)內(nèi)部控制主要包含五要素：一是控制環(huán)境，它提供企業(yè)架構和紀律，塑造企業(yè)文化，同時提高企業(yè)員工的控制意識；

8、二是風險評估，每個企業(yè)面臨著不同風險，它必須加以評估、分析、辨別實現(xiàn)所訂目標可能發(fā)生的風險；三是控制活動，對出現(xiàn)的防范，包括減少、轉(zhuǎn)移、消除風險，控制活動是確保管理階層的指令得到執(zhí)行的政策及程序；四是信息與溝通，企業(yè)在經(jīng)營過程中，應該保證有效信息在企業(yè)內(nèi)外，部門之間得到及時的傳遞；五是監(jiān)控與監(jiān)督，內(nèi)控系統(tǒng)需要被監(jiān)控，方可確保企業(yè)內(nèi)控能持續(xù)有效的運作。本文通過對電器公司內(nèi)部控制的具體案例海爾公司與格力子公司凌達公司分析研究通過對比與失敗的

9、內(nèi)部控制案例來作出分析制定規(guī)范內(nèi)部控制的措施.二、我國家電公司內(nèi)部控制概述中國的家用電器自改革開放以來，經(jīng)歷了從弱到強，從小到大，從國內(nèi)市場到國際市場的巨大變化，已經(jīng)形成了一個由生產(chǎn)，經(jīng)營，科研，檢測，教學等環(huán)節(jié)組成的比較完整的工業(yè)體系.在短短30年中，取得了飛速的進步，中國家電行業(yè)在世界上的地位日漸上升成為家電領域的翹楚。以海爾，蘇寧，格力為代表的骨干企業(yè)，生產(chǎn)的高質(zhì)量產(chǎn)品更是刮起了高新科技的旋風.而居民收入逐年增長，消費觀念和需求發(fā)

10、生根本變化數(shù)字電視、網(wǎng)絡冰箱、智能家庭等信息家電成為家電新品研發(fā)重點.迅速成為社會性消費熱點.滿足人們對高科技的追求，提升了民眾生活的品質(zhì).電器公司內(nèi)部會計控制應當達到如下目的：保障經(jīng)濟業(yè)務在進行時有適當?shù)氖跈?；確保經(jīng)濟業(yè)務中的交易都是以正確的金額進行核算，并記錄于正確的會計期間和恰當?shù)馁~戶中，依照有關標準編制會計報表；使財產(chǎn)紀錄的處置接觸有著適當?shù)氖跈嗪捅O(jiān)督；保證賬面財產(chǎn)和實物財產(chǎn)的定期核對一致.企業(yè)做好內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對企業(yè)的長遠發(fā)展有