內(nèi)部控制框架與設計

1、講課大綱CH7典型業(yè)務流程內(nèi)控設計銷售與收款內(nèi)部控制設計CH8內(nèi)部控制案例1中國石化內(nèi)控體系簡介2中石油內(nèi)控制度介紹結束語讓我們共同迎接內(nèi)控時代的到來！《企業(yè)內(nèi)部控制制度設計及評價》法國興業(yè)銀行31.152.958.65%吧欺詐案追蹤擔任世界最大衍生交易市場領導角色的法國第二大銀行興業(yè)銀行，24日爆出該行歷史上最大違規(guī)操作丑聞?，F(xiàn)年30多歲的交易員熱羅姆蓋維耶爾在未經(jīng)授權情況下大量購買歐洲股指期貨，最終給銀行造成49億歐元約合71.4億

2、美元損失。蓋維耶爾可謂“計算機天才”，居然通過了銀行“5道安全關”獲得使用巨額資金的權限。據(jù)新華社據(jù)新華社電法國興業(yè)銀行首席執(zhí)行官丹尼爾布東在24日舉行的新聞發(fā)布會上說，一名交易員從2007年上半年便開始在上級不知情的情況下從事違規(guī)交易，交易類型為衍生品市場中最基本的股指期貨。布東沒有透露交易員的身份，但銀行消息人士此后證實他名為熱羅姆蓋維耶爾，現(xiàn)年30多歲。根據(jù)銀行管理層的說法，截至2007年年底，蓋維耶爾預期市場會下跌，因此一直大手

3、筆做空市場；從今年開始，蓋維耶爾突然反手做多，豪賭市場會出現(xiàn)上漲。興業(yè)銀行資產(chǎn)管理部門負責人菲利普科拉稱，由于投入大量資金，而且市場頹勢與預期一致，蓋維耶爾管理的賬戶在去年年底時還擁有“相當多盈利”；然而，歐洲市場今年年初以來的大跌使賬戶反而出現(xiàn)巨額虧損。不過，由于蓋維耶爾使用隱蔽手段，管理層直至本月18日晚上才發(fā)現(xiàn)這一重大問題，并立即通報法國中央銀2月5日正式在上海證券交易所掛牌上市股票代碼：601166，注冊資本50億元。從法國興業(yè)

4、銀行欺詐案看全球金融業(yè)風險管理對于全球投資者而言，法國興業(yè)銀行欺詐案再次敲響了金融業(yè)風險管理的警鐘。此案雖看似是孤立事件，但卻有著明顯的“時代背景”。過去幾年，全球經(jīng)濟持續(xù)增長，股票、債券和石油等大宗商品市場均出現(xiàn)強勁的投機風潮。在這個過程中，一些金融機構和個人的風險管理意識明顯放松，席卷全球主要金融市場的美國次貸危機根源即在于此。就蓋維耶爾個人而言，他在2007年預計市場將出現(xiàn)下跌，其投機活動一度出現(xiàn)盈利。但在今年年初，他卻錯誤地估計

5、市場將出現(xiàn)上漲，最終在最近一輪全球股市大動蕩中“血本無歸”。他的行為實際上很具典型性，代表了近年來一些金融機構和個人在市場總體繁榮的景象下強烈的投機沖動，甚至是為此不惜“鋌而走險”。早在去年夏天美國次貸危機全面爆發(fā)后，一些分析人士就提出，風險管理意識弱化和監(jiān)管機制存在缺陷，是釀成危機的重要原因。此后，這一危機造成全球主要金融市場劇烈動蕩，美國聯(lián)邦儲備委員會等西方主要經(jīng)濟體的中央銀行不得不頻頻出手“救市”。從次貸危機到法國興業(yè)銀行欺詐案，