資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建

1、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建山東工商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院吳慧香梁美健【摘要】資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使得資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)急需建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。本文從資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的角度，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論討論資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建問題。【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理理論；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理一、引言資產(chǎn)評估行業(yè)作為為特定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)提供公允價(jià)值的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)為我國的產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)并購、抵押貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供了價(jià)值參考為我國的體制改革作出了重大貢獻(xiàn)。隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

2、頒布，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為目的的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)也應(yīng)運(yùn)而生。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的范圍將會(huì)不斷擴(kuò)大對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制將被提上日程。對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的控制，需要法律環(huán)境的健全和完善，更需要資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身對于資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，盡量減少資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。二、風(fēng)險(xiǎn)管理理論所謂風(fēng)險(xiǎn)是指未來結(jié)果的不確定性這種未來的結(jié)果包括收益，當(dāng)然也包括損失。正是由于未來的收益或損失的發(fā)生很難確定，所以就產(chǎn)生了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的理論即風(fēng)險(xiǎn)

3、管理理論。風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的管理學(xué)科人們通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理的過程其實(shí)就是為了降低未來結(jié)果發(fā)生的不確定性。三、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，構(gòu)建資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要包括五大功能模

4、塊：資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控制模塊和資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)模塊。(一)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別模塊風(fēng)險(xiǎn)識別是確定哪些因素會(huì)給資產(chǎn)評估結(jié)果帶來風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)類型大致分為業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)、評估操作風(fēng)險(xiǎn)、撰寫評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。1質(zhì)產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要來自信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)。在承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時(shí)，有的評估機(jī)構(gòu)不惜以降低服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、滿足客戶的不合理要求等來爭取業(yè)務(wù)。對于客戶的基本情況、相關(guān)的

5、權(quán)證、涉及到的法律條款以及自身是否勝任該項(xiàng)評估業(yè)務(wù)等都沒有作充分的考查。這些因素都為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。2評估操作風(fēng)險(xiǎn)主要是資產(chǎn)評估人員在具體的評估過程中與職業(yè)道德和專業(yè)水平相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：執(zhí)業(yè)不規(guī)范，不遵循客觀公正的原則，不遵循合理的評估程序。在評估過程中人為操縱評估結(jié)果；專業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在資產(chǎn)評估人員缺乏專業(yè)勝任能力。例如在評估過程中無法正確分辨委托方提交材科真?zhèn)?，選擇合適的評估方法和參數(shù)

6、的能力等。評估操作風(fēng)險(xiǎn)將直接帶來評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。3撰寫評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是指由于報(bào)告撰寫不規(guī)范導(dǎo)致的使用者誤用評估結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估結(jié)果的使用者是通過資產(chǎn)評估報(bào)告來了解和使用評估結(jié)果的因此資產(chǎn)評估報(bào)告的撰寫質(zhì)量是評估結(jié)果使用者正確使用的前提條件。有些評估機(jī)構(gòu)在撰寫評估報(bào)告時(shí)缺乏必要的評估結(jié)果的假設(shè)、依據(jù)及相關(guān)事項(xiàng)的說明。評估報(bào)告不規(guī)范所帶來的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)最容易被查證的風(fēng)險(xiǎn)。(二)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊主要

7、是在資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化預(yù)測和評估風(fēng)險(xiǎn)大小，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)涉及到的資產(chǎn)類型眾多，市場條件復(fù)雜，以上特點(diǎn)決定了資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜’陛資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)影響因素眾多因此。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的度量需要明確資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，選擇合適的技術(shù)和方法。對于資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的度量主要體現(xiàn)在承接評估業(yè)務(wù)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作過程中。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的勝任能力涉及到眾多因素：資質(zhì)、規(guī)模、人員素質(zhì)等這些因素很難簡單的量化處理。資產(chǎn)評估的價(jià)值是

8、在特定時(shí)點(diǎn)、特定市場條件下的價(jià)值。特定的市場條件決定了評估人員在模擬市場的過程中不僅僅要依賴客觀的歷史數(shù)據(jù)，還必須對未來的市場條件、資產(chǎn)狀況等作出預(yù)測。在預(yù)測的過程中價(jià)值類型的選擇、評估方法的選擇以及參數(shù)的確定方法都需要依據(jù)評估人員的專業(yè)技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德水平，而對于這些影響因素要準(zhǔn)確量化。難度非常高。從以上分析可以看出，資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評價(jià)是一個(gè)多因素綜合分析的過程，其影響因素多且難以簡單地進(jìn)行定量處理。例如，對于評估機(jī)構(gòu)勝任能力

9、的各影響因素的描述，～般采用描述性的語言進(jìn)行判斷。鑒于資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的以上特點(diǎn)，很難去假定其所服從的概率分布。模糊綜合評價(jià)是一種處理沒有明顯數(shù)量界限問題的有力工具，可以采用模糊綜合評價(jià)法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理。(三)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控制模塊’資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該貫穿于整個(gè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目階段。1在評估業(yè)務(wù)承接階段，正式簽約之前。評估機(jī)構(gòu)要對客戶及要評估的資產(chǎn)進(jìn)行充分的了解和審查：關(guān)注資產(chǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)；自身勝任能力的判斷；了

10、解委托方的基本情況，如委托方的信譽(yù)；重點(diǎn)審查有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)證情況；明確雙方責(zé)任等。力求在評估業(yè)務(wù)承接階段為后續(xù)工作打下良好基礎(chǔ)。2在評估操作階段，要注意對評估人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，要確保信息的搜集和來源按照科學(xué)的方法和程序進(jìn)行。對信息的信度和效度進(jìn)行度量和控制；其次，要慎重選擇評估假設(shè)，科學(xué)把握資產(chǎn)交易的市場條件和資產(chǎn)的使用狀況；再次，選擇合適的方法，充分考慮資產(chǎn)的狀況、數(shù)據(jù)占有情況和各種評估方法的適用條件。3在報(bào)告撰寫

11、階段評估人員應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式將評估基準(zhǔn)日、評估假設(shè)、價(jià)值類型、評估內(nèi)容、評估依據(jù)、評估方法和評估結(jié)果等重要內(nèi)容都寫入評估報(bào)告評估人員一定要確保將評估假設(shè)、評估依據(jù)以及必要的說明闡述清楚，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。(四)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)模塊由于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)面臨的市場條件、評估目的、資產(chǎn)狀況都有不同，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。為了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制和管理。必須對風(fēng)險(xiǎn)的識別、估測、評價(jià)及管理方法進(jìn)行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理方法適應(yīng)新

12、的資產(chǎn)業(yè)務(wù)狀況。四、小結(jié)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)范圍的拓寬，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展愈來愈重要。本文主要通過風(fēng)險(xiǎn)管理理論探討了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的構(gòu)建，希望能夠?qū)Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有一定的借鑒意義。●【主要參考文獻(xiàn)】[1]江琴，黃麗娜資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避[J]金融與經(jīng)濟(jì)，2007，2：83—85[2]劉榮仙，趙邦宏，喬宏風(fēng)險(xiǎn)控制模型在評估管理中的應(yīng)用[J]經(jīng)濟(jì)論壇2004。20：150155[3]郭坤，

13、尉京紅我國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)存在的問題及對策[J]商業(yè)時(shí)代，20016，4：52—53[4]劉艷，宋健資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理模式的系統(tǒng)構(gòu)造與實(shí)施[J]價(jià)值工程，20052：112一115圍葉’翻k萬方數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建山東工商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院吳慧香梁美健[捕.1資產(chǎn)許估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使得資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，急需建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理革統(tǒng)。本文從資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的角度，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論.討論資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建問趣。[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理理論

14、資產(chǎn)許估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理、苦l(xiāng)富資產(chǎn)評估行業(yè)作為為特定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)提供公允價(jià)值的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，為我國的產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)并購、抵押貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供了價(jià)值參考，為我國的體制改革作出了重大貢獻(xiàn)。隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為目的的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)也應(yīng)運(yùn)而生。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的范圍將會(huì)不斷擴(kuò)大，對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制將被提上曰程。對資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)的控制，需要法律環(huán)境的健全和完善，更需要資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身對于資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控

15、制，盡量減少資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。二、鳳險(xiǎn)管理理論所謂風(fēng)險(xiǎn)是指未來結(jié)果的不確定性，這種未來的結(jié)果包括收益，當(dāng)然也包括損失。正是由于未來的收益或損失的發(fā)生很難確定，所以就產(chǎn)生了對鳳險(xiǎn)進(jìn)行管理的理論即鳳險(xiǎn)管理理論。鳳險(xiǎn)管理是研究鳳險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和鳳險(xiǎn)控制技術(shù)的管理學(xué)科.人們通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理

16、的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識別、鳳險(xiǎn)估測、鳳險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理的過程其實(shí)就是為了降低未來結(jié)果發(fā)生的不確定性。三、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)鳳險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，構(gòu)建資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要包括五大功能模塊:資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控制模塊和資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)模塊。()資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)識別模塊風(fēng)險(xiǎn)識別是:確定哪些因素會(huì)給資產(chǎn)評估結(jié)果帶來鳳險(xiǎn)。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)類型大致分為業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)、評

17、估操作風(fēng)險(xiǎn)、撰寫評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。1.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要來自信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)。在承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時(shí)，有的評估機(jī)構(gòu)不惜以降低服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、滿足客戶的不合理要求等來爭取業(yè)務(wù)，對于客戶的基本情況、相關(guān)的權(quán)證、涉及到的法律條款以及自身是否勝任該項(xiàng)評估業(yè)務(wù)等都沒有作充分的考查。這些因素都為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。2評估操作風(fēng)險(xiǎn)主要是資產(chǎn)評估人員在具體的評估過程中與職業(yè)道德和專業(yè)水平相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

18、執(zhí)業(yè)不規(guī)范.不遵循客觀公正的原則，不遵循合理的評估程序，在評估過程中人為操縱評估結(jié)果專業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在資產(chǎn)評估人員缺乏專業(yè)勝任能力，例如在評估過程中無法正確分辨委托方提交材料真?zhèn)?，選擇合適的評估方法和參數(shù)的能力等。評估操作風(fēng)險(xiǎn)將直接帶來評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。3.撰寫評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是指由于報(bào)告撰寫不規(guī)范導(dǎo)致的使用者誤用評估結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估結(jié)果的使用者是通過資產(chǎn)評估報(bào)告來了解和使用評估結(jié)果的，因此，資產(chǎn)評估報(bào)告的撰寫質(zhì)量是評估結(jié)果使用者正確

19、使用的前提條件。有些評估機(jī)構(gòu)在撰寫評估報(bào)告時(shí)缺乏必要的評估結(jié)果的假設(shè)、依據(jù)及相關(guān)事項(xiàng)的說明.評估報(bào)告不規(guī)范所帶來的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)最容易被查證的風(fēng)險(xiǎn)。(二資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊主要是在資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，預(yù)測和評估風(fēng)險(xiǎn)大小，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)涉及到的資產(chǎn)類型眾多，市場條件復(fù)雜，以上特點(diǎn)決定了資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)影響因素眾多，因此，資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)的度量需要明確

20、資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)的特點(diǎn)，選擇合適的技術(shù)和方法。對于資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的度量主要體現(xiàn)在承接評估業(yè)務(wù)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作過程中。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的勝任能力涉及到眾多因素:資質(zhì)、規(guī)模、人員素質(zhì)等.這些因素很難簡單的量化處理。資產(chǎn)評估的價(jià)值是在特定時(shí)點(diǎn)、特定市場條件下的價(jià)值。特定的市場條件決定了評估人員在模擬市場的過程中，不僅僅要依賴客觀的歷史數(shù)據(jù)，還必須對未來的市場條件、資產(chǎn)狀況等作出預(yù)測。在預(yù)測的過程中，價(jià)值類型的選擇、評估方法的選擇以及參數(shù)的確定方法都需

21、要依據(jù)評估人員的專業(yè)技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德水平，而對于這些影響因素要準(zhǔn)確量化，難度非常高。從以上分析可以看出，資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評價(jià)是一個(gè)多因素綜合分析的過程，其影響因素多旦難以簡單地進(jìn)行定量處理。例如，對于評估機(jī)構(gòu)勝任能力的各影響因素的描述般采用描述性的語言進(jìn)行判斷。鑒于資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的以上特點(diǎn)，很難去假定其所服從的概率分布。模糊綜合評價(jià)是一種處理沒有明顯數(shù)量界限問題的有力工具，可以采用模糊綜合評價(jià)法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理。三)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控

22、制模塊資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)是項(xiàng)系統(tǒng)工程，對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該貫穿于整個(gè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目階段。1在評估業(yè)務(wù)承接階段，正式簽約之前，評估機(jī)構(gòu)要對客戶及要評估的資產(chǎn)進(jìn)行充分的了解和審查:關(guān)注資產(chǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)自身勝任能力的判斷了解委托方的基本情況，如委托方的信譽(yù):重點(diǎn)審查有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)證情況:明確雙方責(zé)任等。力求在評估業(yè)務(wù)承接階段為后續(xù)工作打下良好基礎(chǔ)。2在評估操作階段，要注意對評估人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，要確保信息的搜集和來源接照科學(xué)的方法

23、和程序進(jìn)行，對信息的信度和效度進(jìn)行度量和控制其次，要慎重選擇評估假設(shè)，科學(xué)把握資產(chǎn)交易的市場條件和資產(chǎn)的使用狀況再次，選擇合適的方法，充分考慮資產(chǎn)的狀況、數(shù)據(jù)占有情況和各種評估方法的適用條件。3在報(bào)告撰寫階段.評估人員應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式將評估基準(zhǔn)日、評估假設(shè)、價(jià)值類型、評估內(nèi)容、評估依據(jù)、評估方法和評估結(jié)果等重要內(nèi)容都寫入評估報(bào)告，評估人員一定要確保將評估假設(shè)、評估依據(jù)以及必要的說明闡述清楚，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。四)資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)管理評

24、價(jià)模塊由于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)面臨的市場條件、評估目的、資產(chǎn)狀況都有不同，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。為了對鳳險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制和管理，必須對鳳險(xiǎn)的識別、估測、評價(jià)及管理方法進(jìn)行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理方法適應(yīng)新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)狀況。四、小績隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)范圍的拓寬，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展愈來愈重要。本文主要通過鳳險(xiǎn)管理理論探討了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)鳳險(xiǎn)防范系統(tǒng)的構(gòu)建，希望能夠?qū)Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有定的借鑒意義。I

25、主要參考文獻(xiàn)1[J]江琴，黃麗娜資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)地[jJ.金融與經(jīng)濟(jì).2∞7.2:8385.[2J劉榮仙，趙邦宏，喬宏.風(fēng)險(xiǎn)控制模型在評估管理中的應(yīng)用U].經(jīng)濟(jì)論壇.2∞4.20:154155.[3]郭坤，尉京紅.我國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)存在的問題及對策[JJ.商業(yè)時(shí)代.2傭6.4:5253.[4J劉袍，宋健.資產(chǎn)停估風(fēng)險(xiǎn)管理模式的系統(tǒng)構(gòu)造與實(shí)施[JJ.價(jià)值工程.2∞5.2:112115.因資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建山東工商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院吳慧香

26、梁美健【摘要】資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使得資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)急需建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。本文從資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的角度，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論討論資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建問題?！娟P(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理理論；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理一、引言資產(chǎn)評估行業(yè)作為為特定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)提供公允價(jià)值的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)為我國的產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)并購、抵押貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供了價(jià)值參考為我國的體制改革作出了重大貢獻(xiàn)。隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為目的的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)也應(yīng)運(yùn)而生。隨

27、著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的范圍將會(huì)不斷擴(kuò)大對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制將被提上日程。對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的控制，需要法律環(huán)境的健全和完善，更需要資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身對于資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，盡量減少資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。二、風(fēng)險(xiǎn)管理理論所謂風(fēng)險(xiǎn)是指未來結(jié)果的不確定性這種未來的結(jié)果包括收益，當(dāng)然也包括損失。正是由于未來的收益或損失的發(fā)生很難確定，所以就產(chǎn)生了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的理論即風(fēng)險(xiǎn)管理理論。風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的

28、管理學(xué)科人們通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理的過程其實(shí)就是為了降低未來結(jié)果發(fā)生的不確定性。三、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，構(gòu)建資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要包括五大功能模塊：資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測模塊、資產(chǎn)評

29、估風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控制模塊和資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)模塊。(一)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別模塊風(fēng)險(xiǎn)識別是確定哪些因素會(huì)給資產(chǎn)評估結(jié)果帶來風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)類型大致分為業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)、評估操作風(fēng)險(xiǎn)、撰寫評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。1質(zhì)產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要來自信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)。在承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時(shí)，有的評估機(jī)構(gòu)不惜以降低服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、滿足客戶的不合理要求等來爭取業(yè)務(wù)。對于客戶的基本情況、相關(guān)的權(quán)證、涉及到的法律條款以及自身是否勝任該項(xiàng)評估業(yè)務(wù)等都

30、沒有作充分的考查。這些因素都為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。2評估操作風(fēng)險(xiǎn)主要是資產(chǎn)評估人員在具體的評估過程中與職業(yè)道德和專業(yè)水平相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：執(zhí)業(yè)不規(guī)范，不遵循客觀公正的原則，不遵循合理的評估程序。在評估過程中人為操縱評估結(jié)果；專業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在資產(chǎn)評估人員缺乏專業(yè)勝任能力。例如在評估過程中無法正確分辨委托方提交材科真?zhèn)?，選擇合適的評估方法和參數(shù)的能力等。評估操作風(fēng)險(xiǎn)將直接帶來評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。3撰寫

31、評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是指由于報(bào)告撰寫不規(guī)范導(dǎo)致的使用者誤用評估結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估結(jié)果的使用者是通過資產(chǎn)評估報(bào)告來了解和使用評估結(jié)果的因此資產(chǎn)評估報(bào)告的撰寫質(zhì)量是評估結(jié)果使用者正確使用的前提條件。有些評估機(jī)構(gòu)在撰寫評估報(bào)告時(shí)缺乏必要的評估結(jié)果的假設(shè)、依據(jù)及相關(guān)事項(xiàng)的說明。評估報(bào)告不規(guī)范所帶來的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)最容易被查證的風(fēng)險(xiǎn)。(二)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊主要是在資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化預(yù)測和評估

32、風(fēng)險(xiǎn)大小，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)涉及到的資產(chǎn)類型眾多，市場條件復(fù)雜，以上特點(diǎn)決定了資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜’陛資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)影響因素眾多因此。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的度量需要明確資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，選擇合適的技術(shù)和方法。對于資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的度量主要體現(xiàn)在承接評估業(yè)務(wù)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作過程中。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的勝任能力涉及到眾多因素：資質(zhì)、規(guī)模、人員素質(zhì)等這些因素很難簡單的量化處理。資產(chǎn)評估的價(jià)值是在特定時(shí)點(diǎn)、特定市場條件下的價(jià)值。特定的市場條件決定了

33、評估人員在模擬市場的過程中不僅僅要依賴客觀的歷史數(shù)據(jù)，還必須對未來的市場條件、資產(chǎn)狀況等作出預(yù)測。在預(yù)測的過程中價(jià)值類型的選擇、評估方法的選擇以及參數(shù)的確定方法都需要依據(jù)評估人員的專業(yè)技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德水平，而對于這些影響因素要準(zhǔn)確量化。難度非常高。從以上分析可以看出，資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評價(jià)是一個(gè)多因素綜合分析的過程，其影響因素多且難以簡單地進(jìn)行定量處理。例如，對于評估機(jī)構(gòu)勝任能力的各影響因素的描述，～般采用描述性的語言進(jìn)行判斷。鑒于

34、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的以上特點(diǎn)，很難去假定其所服從的概率分布。模糊綜合評價(jià)是一種處理沒有明顯數(shù)量界限問題的有力工具，可以采用模糊綜合評價(jià)法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理。(三)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控制模塊’資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該貫穿于整個(gè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目階段。1在評估業(yè)務(wù)承接階段，正式簽約之前。評估機(jī)構(gòu)要對客戶及要評估的資產(chǎn)進(jìn)行充分的了解和審查：關(guān)注資產(chǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)；自身勝任能力的判斷；了解委托方的基本情況，如委托方的信譽(yù)；重點(diǎn)審查有關(guān)資產(chǎn)的

35、權(quán)證情況；明確雙方責(zé)任等。力求在評估業(yè)務(wù)承接階段為后續(xù)工作打下良好基礎(chǔ)。2在評估操作階段，要注意對評估人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，要確保信息的搜集和來源按照科學(xué)的方法和程序進(jìn)行。對信息的信度和效度進(jìn)行度量和控制；其次，要慎重選擇評估假設(shè)，科學(xué)把握資產(chǎn)交易的市場條件和資產(chǎn)的使用狀況；再次，選擇合適的方法，充分考慮資產(chǎn)的狀況、數(shù)據(jù)占有情況和各種評估方法的適用條件。3在報(bào)告撰寫階段評估人員應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式將評估基準(zhǔn)日

36、、評估假設(shè)、價(jià)值類型、評估內(nèi)容、評估依據(jù)、評估方法和評估結(jié)果等重要內(nèi)容都寫入評估報(bào)告評估人員一定要確保將評估假設(shè)、評估依據(jù)以及必要的說明闡述清楚，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。(四)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)模塊由于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)面臨的市場條件、評估目的、資產(chǎn)狀況都有不同，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。為了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制和管理。必須對風(fēng)險(xiǎn)的識別、估測、評價(jià)及管理方法進(jìn)行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理方法適應(yīng)新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)狀況。四、小結(jié)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)范

37、圍的拓寬，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展愈來愈重要。本文主要通過風(fēng)險(xiǎn)管理理論探討了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的構(gòu)建，希望能夠?qū)Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有一定的借鑒意義?！瘛局饕獏⒖嘉墨I(xiàn)】[1]江琴，黃麗娜資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避[J]金融與經(jīng)濟(jì)，2007，2：83—85[2]劉榮仙，趙邦宏，喬宏風(fēng)險(xiǎn)控制模型在評估管理中的應(yīng)用[J]經(jīng)濟(jì)論壇2004。20：150155[3]郭坤，尉京紅我國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)存在的問題及對策[J]商業(yè)時(shí)代，

38、20016，4：52—53[4]劉艷，宋健資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理模式的系統(tǒng)構(gòu)造與實(shí)施[J]價(jià)值工程，20052：112一115圍葉’翻k萬方數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建山東工商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院吳慧香梁美健[捕.1資產(chǎn)許估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使得資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，急需建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理革統(tǒng)。本文從資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的角度，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論.討論資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建問趣。[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理理論資產(chǎn)許估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理、苦l(xiāng)富資產(chǎn)評估行業(yè)作為為特定時(shí)點(diǎn)

39、資產(chǎn)提供公允價(jià)值的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，為我國的產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)并購、抵押貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供了價(jià)值參考，為我國的體制改革作出了重大貢獻(xiàn)。隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為目的的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)也應(yīng)運(yùn)而生。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的范圍將會(huì)不斷擴(kuò)大，對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制將被提上曰程。對資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)的控制，需要法律環(huán)境的健全和完善，更需要資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身對于資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，盡量減少資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。二、鳳險(xiǎn)管理理論所

40、謂風(fēng)險(xiǎn)是指未來結(jié)果的不確定性，這種未來的結(jié)果包括收益，當(dāng)然也包括損失。正是由于未來的收益或損失的發(fā)生很難確定，所以就產(chǎn)生了對鳳險(xiǎn)進(jìn)行管理的理論即鳳險(xiǎn)管理理論。鳳險(xiǎn)管理是研究鳳險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和鳳險(xiǎn)控制技術(shù)的管理學(xué)科.人們通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識別、鳳險(xiǎn)估測、鳳險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的

41、評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理的過程其實(shí)就是為了降低未來結(jié)果發(fā)生的不確定性。三、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)鳳險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，構(gòu)建資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要包括五大功能模塊:資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模塊、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控制模塊和資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)模塊。()資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)識別模塊風(fēng)險(xiǎn)識別是:確定哪些因素會(huì)給資產(chǎn)評估結(jié)果帶來鳳險(xiǎn)。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)類型大致分為業(yè)務(wù)承接風(fēng)險(xiǎn)、評估操作風(fēng)險(xiǎn)、撰寫評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。1.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承接資產(chǎn)

42、評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要來自信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)。在承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時(shí)，有的評估機(jī)構(gòu)不惜以降低服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、滿足客戶的不合理要求等來爭取業(yè)務(wù)，對于客戶的基本情況、相關(guān)的權(quán)證、涉及到的法律條款以及自身是否勝任該項(xiàng)評估業(yè)務(wù)等都沒有作充分的考查。這些因素都為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。2評估操作風(fēng)險(xiǎn)主要是資產(chǎn)評估人員在具體的評估過程中與職業(yè)道德和專業(yè)水平相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:執(zhí)業(yè)不規(guī)范.不遵循客觀公正的原則，不遵循合理的評估程序

43、，在評估過程中人為操縱評估結(jié)果專業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在資產(chǎn)評估人員缺乏專業(yè)勝任能力，例如在評估過程中無法正確分辨委托方提交材料真?zhèn)危x擇合適的評估方法和參數(shù)的能力等。評估操作風(fēng)險(xiǎn)將直接帶來評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。3.撰寫評估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是指由于報(bào)告撰寫不規(guī)范導(dǎo)致的使用者誤用評估結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估結(jié)果的使用者是通過資產(chǎn)評估報(bào)告來了解和使用評估結(jié)果的，因此，資產(chǎn)評估報(bào)告的撰寫質(zhì)量是評估結(jié)果使用者正確使用的前提條件。有些評估機(jī)構(gòu)在撰寫評估報(bào)告時(shí)缺乏必要的

44、評估結(jié)果的假設(shè)、依據(jù)及相關(guān)事項(xiàng)的說明.評估報(bào)告不規(guī)范所帶來的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)最容易被查證的風(fēng)險(xiǎn)。(二資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)估測和評價(jià)模塊主要是在資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，預(yù)測和評估風(fēng)險(xiǎn)大小，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)涉及到的資產(chǎn)類型眾多，市場條件復(fù)雜，以上特點(diǎn)決定了資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)影響因素眾多，因此，資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)的度量需要明確資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)的特點(diǎn)，選擇合適的技術(shù)和方法。對于資產(chǎn)評估

45、風(fēng)險(xiǎn)的度量主要體現(xiàn)在承接評估業(yè)務(wù)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作過程中。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的勝任能力涉及到眾多因素:資質(zhì)、規(guī)模、人員素質(zhì)等.這些因素很難簡單的量化處理。資產(chǎn)評估的價(jià)值是在特定時(shí)點(diǎn)、特定市場條件下的價(jià)值。特定的市場條件決定了評估人員在模擬市場的過程中，不僅僅要依賴客觀的歷史數(shù)據(jù)，還必須對未來的市場條件、資產(chǎn)狀況等作出預(yù)測。在預(yù)測的過程中，價(jià)值類型的選擇、評估方法的選擇以及參數(shù)的確定方法都需要依據(jù)評估人員的專業(yè)技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德水平，而對于這

46、些影響因素要準(zhǔn)確量化，難度非常高。從以上分析可以看出，資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評價(jià)是一個(gè)多因素綜合分析的過程，其影響因素多旦難以簡單地進(jìn)行定量處理。例如，對于評估機(jī)構(gòu)勝任能力的各影響因素的描述般采用描述性的語言進(jìn)行判斷。鑒于資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的以上特點(diǎn)，很難去假定其所服從的概率分布。模糊綜合評價(jià)是一種處理沒有明顯數(shù)量界限問題的有力工具，可以采用模糊綜合評價(jià)法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理。三)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)控制模塊資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)是項(xiàng)系統(tǒng)工程，對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)

47、該貫穿于整個(gè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目階段。1在評估業(yè)務(wù)承接階段，正式簽約之前，評估機(jī)構(gòu)要對客戶及要評估的資產(chǎn)進(jìn)行充分的了解和審查:關(guān)注資產(chǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)自身勝任能力的判斷了解委托方的基本情況，如委托方的信譽(yù):重點(diǎn)審查有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)證情況:明確雙方責(zé)任等。力求在評估業(yè)務(wù)承接階段為后續(xù)工作打下良好基礎(chǔ)。2在評估操作階段，要注意對評估人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，要確保信息的搜集和來源接照科學(xué)的方法和程序進(jìn)行，對信息的信度和效度進(jìn)行度量和控制其次，要慎

48、重選擇評估假設(shè)，科學(xué)把握資產(chǎn)交易的市場條件和資產(chǎn)的使用狀況再次，選擇合適的方法，充分考慮資產(chǎn)的狀況、數(shù)據(jù)占有情況和各種評估方法的適用條件。3在報(bào)告撰寫階段.評估人員應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式將評估基準(zhǔn)日、評估假設(shè)、價(jià)值類型、評估內(nèi)容、評估依據(jù)、評估方法和評估結(jié)果等重要內(nèi)容都寫入評估報(bào)告，評估人員一定要確保將評估假設(shè)、評估依據(jù)以及必要的說明闡述清楚，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。四)資產(chǎn)評估鳳險(xiǎn)管理評價(jià)模塊由于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)面臨的市場條件、評估目的、資產(chǎn)狀

49、況都有不同，因此面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。為了對鳳險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制和管理，必須對鳳險(xiǎn)的識別、估測、評價(jià)及管理方法進(jìn)行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理方法適應(yīng)新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)狀況。四、小績隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)范圍的拓寬，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展愈來愈重要。本文主要通過鳳險(xiǎn)管理理論探討了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)鳳險(xiǎn)防范系統(tǒng)的構(gòu)建，希望能夠?qū)Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有定的借鑒意義。I主要參考文獻(xiàn)1[J]江琴，黃麗娜資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)地[j