企業(yè)資金運作及風險研究

1、財政舍融壓技術(shù)協(xié)作信息2ot3(32)崽第1159企業(yè)資金運作及風險研究劉爾琳／中國石油天然氣股份有限公司黑龍江銷售分公司資金是石油銷售企業(yè)的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，哪里有資金，哪里就有風險。如何識別資金風險，進而防范資金風險，建立何種資金運作模式就成為我們企業(yè)資金管理的重中之重。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重點。銷售企業(yè)資金主要是現(xiàn)金和銀行存款。資金流轉(zhuǎn)如果管理不嚴產(chǎn)生差錯，必將影響整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，

2、給企業(yè)帶來損失，因此建立一套完善的、行之有效的資金運作模式和資金風險防范體系，是我們企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。隨著資金管理水平的不斷提升，我們企業(yè)已經(jīng)逐步形成了自己的管理模式，主要是以資金收支兩條線為核心，建立了包括資金計劃、銀行賬戶、資金透支管理、銀行上門收款、加油卡、銀企直聯(lián)等在內(nèi)的比較完善的資金管理體系。一、企業(yè)資金運作存在的風險我們石油銷售企業(yè)存在著資金金額巨大，加油站點多面廣、部分網(wǎng)點地理

3、位置偏僻等特點，資金在途時間較長，經(jīng)手人員較多，人員素質(zhì)參差不齊等特點，企業(yè)的資金面臨著資金風險，因此資金安全是企業(yè)資金管理的重點，也是控制難度高、對企業(yè)影響較大的風險之一，具體表現(xiàn)在以下幾個方面l資金滯留期間的風險。加油站作為石油的銷售終端，經(jīng)營網(wǎng)點目銷售額幾萬元或數(shù)十萬元，有的加油站具有點多面廣、地域分散等特點，銷售收入不可能隨時存入銀行，現(xiàn)金必然會有一段時間、有一部分滯留在加油站，由此便會產(chǎn)生一定的資金風險。2員工的素質(zhì)和職業(yè)道德

4、風險。企業(yè)員工特別是加油員的素質(zhì)是企業(yè)一個重要的資金風險點，加油員是直接面對客戶，收款的第一經(jīng)手人，如果人員素質(zhì)不高，收到假鈔，造成資金損失的情況就會時有發(fā)生，由此帶來資金風險。3信息化資金管理不斷提升帶來的資金風險。近幾年來，隨著信息化水平不斷提高，我們財務(wù)管理人員使用的系統(tǒng)也越來越多，信息化I向提升為我們的工作帶來了很多方便，工作效率大大提高，工作流程更加規(guī)范化，但同時有利也有弊，信息系統(tǒng)權(quán)限分配不合理，不相容崗位沒有相分離，也會帶

5、來資金風險。二、企業(yè)資金風險的防范(一)加強銀企合作，優(yōu)化資金運作，縮短資金在途時間，轉(zhuǎn)移資金風險l提高銀行上門收款率，縮短上門收款周期。由于部分加油站地理位置偏遠，無工行營業(yè)網(wǎng)點等因素影響，當前企業(yè)仍有一部分加油站無法實現(xiàn)上門收款，已實現(xiàn)上門收款的加油站也有一部分未能實現(xiàn)逐日上門收款，導(dǎo)致資金在途時間長。我f／TUI：I強與銀行溝通，增加上門收款次數(shù)，縮短上門收款周期，做到當場點款，貨款及時入賬。對于工行無法上門收款的，委托其他金融機

6、構(gòu)代收，如在偏遠地區(qū)委托農(nóng)行、郵局等代收，減少資金在途時間，提高資金運行效率。2逐步實現(xiàn)非現(xiàn)金結(jié)算。(1)目前企業(yè)成品油銷售現(xiàn)金收入比例比較大，由于資金量大、點多面廣，加油站現(xiàn)金滯留時間長，增加了資金風險，降低了資金的使用效率。隨著加油站管理信息化的提升，我們逐步引導(dǎo)客戶進行刷卡消費習慣。加強銀企合作，充分利用POS機刷卡功能，推進非現(xiàn)金結(jié)算。另外增加加油卡充值網(wǎng)點，提供充值服務(wù)；制定長期穩(wěn)定的加油卡政策，拓展加由卡應(yīng)用功能，積極推廣，

7、增加發(fā)卡量，引導(dǎo)客戶的刷卡消費習慣。(2)大力推進銀企直聯(lián)付款業(yè)務(wù)。通過銀企直連對外付款，減少現(xiàn)金支出，做到“一人操作，兩級審核”制度，加強UK的管理，確保資金安全，減少資金風險。(二)加強員工培訓，提高員工隊伍素質(zhì)，規(guī)避人為原因造成的資金風險。加大力度進行人員培訓，提高業(yè)務(wù)水平，增強法律意識和職業(yè)道德素質(zhì)。加強核算員以及財務(wù)人員的職業(yè)道德和法制意識教育，公私分明、嚴明自律，確保正確行使會計職責和履行會計監(jiān)督。隨著信息化系統(tǒng)，各項財務(wù)、

8、稅務(wù)的新準則不斷出臺，財務(wù)人員各崗位應(yīng)自覺加強培訓，進行學習、討論，努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身理論知識和資金風險意識不斷得到提高。(三)資金管理平臺的應(yīng)用，統(tǒng)一規(guī)范管理資金l為實現(xiàn)“資金全面集中、統(tǒng)一規(guī)范管理”的資金管理要求，我們企業(yè)使用了資金管理平臺系統(tǒng)，將企業(yè)所有資金業(yè)務(wù)納入資金平臺，按照統(tǒng)一的流程進

9、行集中、規(guī)范管理。資金平臺能實現(xiàn)以下功能：(1)實現(xiàn)信息平臺的集成統(tǒng)一。建立總部和地區(qū)公司及下級集中的資金工作平臺，與一級核算系統(tǒng)FMIS系統(tǒng)既相互融合又相對獨立，此系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、零管系統(tǒng)等相互集成。(2)實現(xiàn)資金精細化管理。管理對象精確到“逐筆”，關(guān)注重點由“靜態(tài)的資金總量”延伸到“動態(tài)的資金流量、流向、要素和狀態(tài)”；借助信息化手段，實現(xiàn)對資金流入、流出的實時計劃、反映、監(jiān)督和控制。通過數(shù)據(jù)的集成、整理，系統(tǒng)地反映企業(yè)的資金運行狀

10、況，增強資金應(yīng)用的透明性，提高上級對資金的整體掌控能力和綜合分析能力。(3)實現(xiàn)企業(yè)上下級及不同部門問業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化統(tǒng)一。針對同一種業(yè)務(wù)類型制定統(tǒng)一標準的流程，實現(xiàn)上下級流程的銜接，即總部、地區(qū)公司及二級單位工作流程有機銜接，共同構(gòu)成企業(yè)完整的資金管理流程；實現(xiàn)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門管理流程的統(tǒng)一，資金管理延伸到業(yè)務(wù)源頭，由業(yè)務(wù)部門發(fā)起資金計劃，通過這種工作流程的優(yōu)化，夯實資金管理的體系，將資金業(yè)務(wù)具體到日常的操作實踐當中，讓所涉及的每個崗

11、位均作為流程節(jié)點，在資金管理流程中承擔相應(yīng)的職責，發(fā)揮其特定的作用。(4)強化財務(wù)的監(jiān)控職能。資金收支以財務(wù)預(yù)算、計劃為基礎(chǔ)，與業(yè)務(wù)部門有機銜接，強調(diào)事前的合理性審批，為落實全面預(yù)算管理提供有效的支持手段。(二)資金收支兩條線集中管理模式石油企業(yè)按照收支兩條線管理辦法對資金實行集中管理，收入資金自下而上通過銀行進行匯劃上繳，支出資金自上而下分賬戶結(jié)算，實行透支管理。這種資金管理模式，可以更好的管控資金，統(tǒng)籌使用資金，使資金利用率實現(xiàn)最大

12、化。公司賬戶設(shè)置對接賬戶，規(guī)定了各賬戶的匯劃路徑，使“收支兩條線”在平臺上嚴格執(zhí)行，減少風險。同時賬戶的開立、變更和撤銷都是通過資金平臺進行自下而上的層層審批，各項業(yè)務(wù)嚴格按照預(yù)定流程進行，加強內(nèi)控管理，減少資金風險。對于擁有大量資金流的企業(yè)，我們所能努力的只有盡量減少或規(guī)避資金風險，建立完善的資金風險管理體系。只有建立起完善的風險識別、風險分析和風險控制才能有效的加強資金風險管理，防范資金風險。資金風險管理體系是一個周而復(fù)始的管理過程

13、，這項工作任重而道遠。我們企業(yè)要群策群力、共同努力，保障企業(yè)現(xiàn)金流的安全與通暢，提高資金的使用效益，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。54財政舍融壓技術(shù)協(xié)作信息2ot3(32)崽第1159企業(yè)資金運作及風險研究劉爾琳／中國石油天然氣股份有限公司黑龍江銷售分公司資金是石油銷售企業(yè)的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，哪里有資金，哪里就有風險。如何識別資金風險，進而防范資金風險，建立何種資金運作模式就成為我們企業(yè)資金管理的重中之重。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的

14、主要內(nèi)容，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重點。銷售企業(yè)資金主要是現(xiàn)金和銀行存款。資金流轉(zhuǎn)如果管理不嚴產(chǎn)生差錯，必將影響整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，給企業(yè)帶來損失，因此建立一套完善的、行之有效的資金運作模式和資金風險防范體系，是我們企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。隨著資金管理水平的不斷提升，我們企業(yè)已經(jīng)逐步形成了自己的管理模式，主要是以資金收支兩條線為核心，建立了包括資金計劃、銀行賬戶、資金透支管理、銀行上門收款、加油卡、銀企

15、直聯(lián)等在內(nèi)的比較完善的資金管理體系。一、企業(yè)資金運作存在的風險我們石油銷售企業(yè)存在著資金金額巨大，加油站點多面廣、部分網(wǎng)點地理位置偏僻等特點，資金在途時間較長，經(jīng)手人員較多，人員素質(zhì)參差不齊等特點，企業(yè)的資金面臨著資金風險，因此資金安全是企業(yè)資金管理的重點，也是控制難度高、對企業(yè)影響較大的風險之一，具體表現(xiàn)在以下幾個方面l資金滯留期間的風險。加油站作為石油的銷售終端，經(jīng)營網(wǎng)點目銷售額幾萬元或數(shù)十萬元，有的加油站具有點多面廣、地域分散等特

16、點，銷售收入不可能隨時存入銀行，現(xiàn)金必然會有一段時間、有一部分滯留在加油站，由此便會產(chǎn)生一定的資金風險。2員工的素質(zhì)和職業(yè)道德風險。企業(yè)員工特別是加油員的素質(zhì)是企業(yè)一個重要的資金風險點，加油員是直接面對客戶，收款的第一經(jīng)手人，如果人員素質(zhì)不高，收到假鈔，造成資金損失的情況就會時有發(fā)生，由此帶來資金風險。3信息化資金管理不斷提升帶來的資金風險。近幾年來，隨著信息化水平不斷提高，我們財務(wù)管理人員使用的系統(tǒng)也越來越多，信息化I向提升為我們的工

17、作帶來了很多方便，工作效率大大提高，工作流程更加規(guī)范化，但同時有利也有弊，信息系統(tǒng)權(quán)限分配不合理，不相容崗位沒有相分離，也會帶來資金風險。二、企業(yè)資金風險的防范(一)加強銀企合作，優(yōu)化資金運作，縮短資金在途時間，轉(zhuǎn)移資金風險l提高銀行上門收款率，縮短上門收款周期。由于部分加油站地理位置偏遠，無工行營業(yè)網(wǎng)點等因素影響，當前企業(yè)仍有一部分加油站無法實現(xiàn)上門收款，已實現(xiàn)上門收款的加油站也有一部分未能實現(xiàn)逐日上門收款，導(dǎo)致資金在途時間長。我f／

18、TUI：I強與銀行溝通，增加上門收款次數(shù)，縮短上門收款周期，做到當場點款，貨款及時入賬。對于工行無法上門收款的，委托其他金融機構(gòu)代收，如在偏遠地區(qū)委托農(nóng)行、郵局等代收，減少資金在途時間，提高資金運行效率。2逐步實現(xiàn)非現(xiàn)金結(jié)算。(1)目前企業(yè)成品油銷售現(xiàn)金收入比例比較大，由于資金量大、點多面廣，加油站現(xiàn)金滯留時間長，增加了資金風險，降低了資金的使用效率。隨著加油站管理信息化的提升，我們逐步引導(dǎo)客戶進行刷卡消費習慣。加強銀企合作，充分利用P

19、OS機刷卡功能，推進非現(xiàn)金結(jié)算。另外增加加油卡充值網(wǎng)點，提供充值服務(wù)；制定長期穩(wěn)定的加油卡政策，拓展加由卡應(yīng)用功能，積極推廣，增加發(fā)卡量，引導(dǎo)客戶的刷卡消費習慣。(2)大力推進銀企直聯(lián)付款業(yè)務(wù)。通過銀企直連對外付款，減少現(xiàn)金支出，做到“一人操作，兩級審核”制度，加強UK的管理，確保資金安全，減少資金風險。(二)加強員工培訓，提高員工隊伍素質(zhì)，規(guī)避人為原因造成的資金風險。加大力度進行人員培訓，提高業(yè)務(wù)水平，增強法律意識和職業(yè)道德素質(zhì)。加強

20、核算員以及財務(wù)人員的職業(yè)道德和法制意識教育，公私分明、嚴明自律，確保正確行使會計職責和履行會計監(jiān)督。隨著信息化系統(tǒng)，各項財務(wù)、稅務(wù)的新準則不斷出臺，財務(wù)人員各崗位應(yīng)自覺加強培訓，進行學習、討論，努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身理論知識和資金風險意識不斷得到提高。(三)資金管理平臺的應(yīng)用，統(tǒng)一規(guī)范管理資金l為實現(xiàn)

21、“資金全面集中、統(tǒng)一規(guī)范管理”的資金管理要求，我們企業(yè)使用了資金管理平臺系統(tǒng)，將企業(yè)所有資金業(yè)務(wù)納入資金平臺，按照統(tǒng)一的流程進行集中、規(guī)范管理。資金平臺能實現(xiàn)以下功能：(1)實現(xiàn)信息平臺的集成統(tǒng)一。建立總部和地區(qū)公司及下級集中的資金工作平臺，與一級核算系統(tǒng)FMIS系統(tǒng)既相互融合又相對獨立，此系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、零管系統(tǒng)等相互集成。(2)實現(xiàn)資金精細化管理。管理對象精確到“逐筆”，關(guān)注重點由“靜態(tài)的資金總量”延伸到“動態(tài)的資金流量、流向、要

22、素和狀態(tài)”；借助信息化手段，實現(xiàn)對資金流入、流出的實時計劃、反映、監(jiān)督和控制。通過數(shù)據(jù)的集成、整理，系統(tǒng)地反映企業(yè)的資金運行狀況，增強資金應(yīng)用的透明性，提高上級對資金的整體掌控能力和綜合分析能力。(3)實現(xiàn)企業(yè)上下級及不同部門問業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化統(tǒng)一。針對同一種業(yè)務(wù)類型制定統(tǒng)一標準的流程，實現(xiàn)上下級流程的銜接，即總部、地區(qū)公司及二級單位工作流程有機銜接，共同構(gòu)成企業(yè)完整的資金管理流程；實現(xiàn)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門管理流程的統(tǒng)一，資金管理延伸到業(yè)務(wù)

23、源頭，由業(yè)務(wù)部門發(fā)起資金計劃，通過這種工作流程的優(yōu)化，夯實資金管理的體系，將資金業(yè)務(wù)具體到日常的操作實踐當中，讓所涉及的每個崗位均作為流程節(jié)點，在資金管理流程中承擔相應(yīng)的職責，發(fā)揮其特定的作用。(4)強化財務(wù)的監(jiān)控職能。資金收支以財務(wù)預(yù)算、計劃為基礎(chǔ)，與業(yè)務(wù)部門有機銜接，強調(diào)事前的合理性審批，為落實全面預(yù)算管理提供有效的支持手段。(二)資金收支兩條線集中管理模式石油企業(yè)按照收支兩條線管理辦法對資金實行集中管理，收入資金自下而上通過銀行進

24、行匯劃上繳，支出資金自上而下分賬戶結(jié)算，實行透支管理。這種資金管理模式，可以更好的管控資金，統(tǒng)籌使用資金，使資金利用率實現(xiàn)最大化。公司賬戶設(shè)置對接賬戶，規(guī)定了各賬戶的匯劃路徑，使“收支兩條線”在平臺上嚴格執(zhí)行，減少風險。同時賬戶的開立、變更和撤銷都是通過資金平臺進行自下而上的層層審批，各項業(yè)務(wù)嚴格按照預(yù)定流程進行，加強內(nèi)控管理，減少資金風險。對于擁有大量資金流的企業(yè)，我們所能努力的只有盡量減少或規(guī)避資金風險，建立完善的資金風險管理體系。